單項(xiàng)選擇題境內(nèi)某居民企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元,適用20%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu),甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元,甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率,甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅,該企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

A.200
B.202.5
C.197.5
D.172.5


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1.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào),表述不正確的是()。

A.企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳的,應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款
B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
C.當(dāng)年撤銷(xiāo)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu),自辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起,不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

2.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述正確的是()。

A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利不可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損
B.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品,屬于捐贈(zèng)行為
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于3%
D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

3.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述,正確的是()。

A.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用(不含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
B.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,使用10個(gè)月后又銷(xiāo)售,使用期間的折舊費(fèi)用允許稅前扣除
C.企業(yè)將已計(jì)入銷(xiāo)售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門(mén)、單位的,應(yīng)于移交時(shí)扣除
D.計(jì)稅成本一律不得預(yù)提,均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生成本核算

4.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)重組的陳述,正確的是()。

A.適用特殊性稅務(wù)處理方法的,企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東,在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
B.企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對(duì)其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易,原則上,不作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易處理
C.企業(yè)股權(quán)收購(gòu),被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則應(yīng)該保持相應(yīng)變化
D.適用企業(yè)特殊性稅務(wù)處理的條件之一是企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東,在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

5.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是()。

A.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計(jì)入收入總額
B.一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅,超過(guò)500萬(wàn)元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
C.對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè),可以由地方?jīng)Q定減征或者免征
D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

最新試題

甲公司境外所得當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

該企業(yè)2014年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的實(shí)際情況,自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)在中國(guó)境內(nèi),如果判定符合居民企業(yè)條件,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出居民身份認(rèn)定申請(qǐng)并提供的相關(guān)資料有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司境內(nèi)所得當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理的說(shuō)法,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于所得稅的納稅申報(bào)正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2014年樂(lè)家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)該補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

關(guān)于企業(yè)所得稅,下列表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為()萬(wàn)元。(不考慮上年事項(xiàng))

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算企業(yè)2014年稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題