A.無論暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均不需要折現(xiàn)
B.企業(yè)應針對本期發(fā)生的暫時性差異全額確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債
C.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅影響，應計入所有者權益
D.資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間適用的稅率計量。若未來期間稅率發(fā)生變化的，應按變化后的新稅率計算確定
E.企業(yè)應在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎
B.固定資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎
C.權益法下長期股權投資享有被投資單位實現(xiàn)的凈利潤確認的投資收益
D.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預計負債，其賬面價值大于其計稅基礎
E.因提供債務擔保而確認的預計負債
A.甲公司與乙公司簽訂一艘船舶定制合同，價值5000萬元，檢驗工作是合同的重要組成部分。甲公司已按時完成該船舶的建造，但尚未通過乙公司檢驗
B.甲公司向乙公司銷售某產(chǎn)品，甲公司承諾，如果售出商品在2個月內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，客戶可以要求退貨。由于該產(chǎn)品是新產(chǎn)品，甲公司無法可靠估計退貨比例
C.甲公司銷售一批貨物給乙公司，為保證到期收回貨款，甲公司暫時保留該貨物的法定所有權
D.甲公司向乙公司銷售一批商品，并約定于6個月后按協(xié)議價格（不是回購時的公允價值）將所售商品購回
E.甲公司向乙公司銷售一批商品，商品已經(jīng)發(fā)出，乙公司已經(jīng)預付部分貨款，剩余貨款由甲公司開出一張商業(yè)承兌匯票，并隨發(fā)票賬單一并交付乙公司。乙公司收到商品后，發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量沒有達到合同約定的要求，立即根據(jù)合同有關條款與甲公司交涉，要求在價格上給予一定折讓，否則要求退貨。雙方?jīng)]有就此達成一致意見，甲公司也未采取任何補救措施
A.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補
B.確認持有至到期投資發(fā)生的減值
C.預提產(chǎn)品質(zhì)量保證金
D.轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
E.確認國債利息收入
A.按營業(yè)收入計算支付的技術使用費
B.為擴大商品銷售發(fā)生的業(yè)務招待費
C.生產(chǎn)工人的勞動保護費
D.售后服務網(wǎng)點的業(yè)務費
E.同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接費用
A.生產(chǎn)成本
B.應交稅費
C.投資性房地產(chǎn)累計攤銷
D.投資性房地產(chǎn)累計折舊
E.周轉(zhuǎn)材料
最新試題
下列各項中，不應計入營業(yè)外收入的有（）。
某企業(yè)基本生產(chǎn)車間本月新投產(chǎn)甲產(chǎn)品500件，月末完工400件，在產(chǎn)品100件，假設月初在產(chǎn)品余額為0，期末在產(chǎn)品完工率為50％。本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)費用為：直接材料140000元，直接人工54000元，制造費用90000元。甲產(chǎn)品生產(chǎn)所耗原材料系投入時一次性投入。月末，該企業(yè)完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的生產(chǎn)費用分配采用約當產(chǎn)量法，則本月完工甲產(chǎn)品的總成本為（）元。
與收益相關的政府補助，用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，收到補助時確認為（）。
下列各項關于建造合同會計處理的表述中，正確的有（）。
2014年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為800萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，甲公司2014年1月1日應確認的銷售商品收入金額為（）萬元。（要求：以萬元為單位保留整數(shù)）［已知（P/A，6%，5）＝4.2124］
固定造價合同的結果能夠可靠估計應同時具備的條件有（）。
關于收入，下列說法中正確的有（）。
2014年1月1日，甲公司以1043.28萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1000萬元，票面年利率6%，實際年利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日，該持有至到期投資的計稅基礎為（）萬元。
甲企業(yè)2011年3月份發(fā)生的費用有：（1）計提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊500萬元；（2）因客戶提前付款而享受折扣50萬元；（3）發(fā)生車間用設備日常維護費20萬元；（4）因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失30萬元；（5）資本化期間為購建大型設備借入外幣借款本息發(fā)生的匯兌損益100萬元，一般外幣借款匯兌損失50萬元；（6）因購買商品享受現(xiàn)金折扣10萬元。假定不考慮其他事項的影響，甲企業(yè)2011年3月因上述交易或事項而確認的期間費用金額為（）萬元。
2011年1月1日，甲公司向乙公司銷售商品時應確認（）。