單項(xiàng)選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過(guò)5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價(jià)款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理2203.89貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3203.89
B.借：固定資產(chǎn)清理2330.1應(yīng)收賬款873.79貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3203.89
C.借：固定資產(chǎn)清理3495.15營(yíng)業(yè)稅金及附加873.79貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4368.94
D.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4368.94貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4368.94


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1.單項(xiàng)選擇題某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批生產(chǎn)飼料，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款為10000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，并支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)3000元，增值稅330元，支付物流企業(yè)裝卸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)503元，取得增值稅普通發(fā)票；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項(xiàng)損失涉及增值稅的分錄為（）。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢407.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）407.5
B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）387.55
C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢377.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）377.5
D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）387.55

2.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年購(gòu)入生產(chǎn)用原材料A一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款為10000元，稅額1700元。購(gòu)入健身設(shè)備一批，用于集體福利，取得的增值稅專用發(fā)票一張，注明的價(jià)款為10000元，稅額1700元。款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17%，企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計(jì)的金額計(jì)提了職工福利費(fèi)。則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)11700應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款23400
B.借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400
C.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700管理費(fèi)用11700貸：銀行存款23400
D.借：原材料10000管理費(fèi)用10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400

3.單項(xiàng)選擇題在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貨記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”

5.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2014年6月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貨：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-20

最新試題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大，運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù)，取得含稅貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，價(jià)款已經(jīng)全部收到。（2）與乙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）與丙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬(wàn)元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（4）與丁運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬(wàn)元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購(gòu)入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬(wàn)元，增值稅稅額為12萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。資料二：同月企業(yè)初次購(gòu)買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用，預(yù)計(jì)使用5年。資料三：2014年10月，遠(yuǎn)洋公司將部分新購(gòu)入的自有車輛對(duì)外出租，租賃期限1個(gè)月，取得不含稅租金收入15萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。要求：（1）根據(jù)資料一，計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理）。（3）針對(duì)資料二，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅，并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。（4）針對(duì)資料三，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）

題型：?jiǎn)柎痤}

某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）

題型：多項(xiàng)選擇題

某商場(chǎng)（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算，錯(cuò)誤的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”（）明細(xì)專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

問(wèn)題：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬(wàn)元，已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建，廠房原值1200萬(wàn)元，稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)殘值率為0，廠房出售過(guò)程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元（不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅），則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某商店（一般納稅人）2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價(jià)100萬(wàn)元；首飾成本60萬(wàn)元，首飾盒成本2萬(wàn)元，企業(yè)按照100萬(wàn)元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中，正確的會(huì)計(jì)分錄有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題