A.金銀首飾以舊換新收取的差價(jià)款
B.翻新改制金銀首飾收取的加工費(fèi)
C.清洗修理金銀首飾收取的清洗費(fèi)
D.將金銀首飾用于職工福利
E.零售鍍金首飾
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A.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅41.14萬(wàn)元
B.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬(wàn)元
C.市化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過(guò)消費(fèi)稅的化妝品對(duì)外銷售無(wú)需再繳納消費(fèi)稅
D.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅3.86萬(wàn)元
E.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅45萬(wàn)元
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒
D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅
B.加工費(fèi)用
C.委托方提供加工材料的實(shí)際成本
D.受托方應(yīng)繳納的增值稅
E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的定額消費(fèi)稅
A.納稅檢查調(diào)增進(jìn)項(xiàng)稅額
B.即征即退的增值稅額
C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.用于按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
E.上期留抵稅額抵減欠稅
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
E.將購(gòu)買的貨物用于在建工程
最新試題
某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)70萬(wàn)元；（2）提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅；（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤122元。（說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元／500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售，稅務(wù)師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項(xiàng)：（1）丁公司于2014年購(gòu)入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)，將該軟件相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號(hào)血壓計(jì)，消費(fèi)者在購(gòu)買新型號(hào)血壓計(jì)時(shí)可以以健康公司老型號(hào)血壓計(jì)折抵部分價(jià)款。丁公司以收到的扣除老型號(hào)血壓計(jì)折抵價(jià)款后的凈額，作為計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額。（3）丁公司下設(shè)一個(gè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì)，對(duì)外承接運(yùn)輸勞務(wù)并負(fù)責(zé)本單位銷售貨物的運(yùn)輸，2014年全年取得運(yùn)輸貨款收入600萬(wàn)，定公司會(huì)計(jì)人員按營(yíng)業(yè)額600萬(wàn)元乘以3%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算了營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)。問(wèn)題：請(qǐng)分析丁公司的處理是否正確，并說(shuō)明理由。
依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）。
天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對(duì)外銷售貨物的營(yíng)業(yè)廳，銷售一些外購(gòu)的有機(jī)蔬菜，并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)有機(jī)蔬菜，支付貨款合計(jì)58500元；另支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；借：庫(kù)存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費(fèi)1200萬(wàn)元，另外向其他顧客銷售有機(jī)食品300萬(wàn)元；（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購(gòu)了一批計(jì)算機(jī)，同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)。公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為，該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算如下：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬(wàn)元）問(wèn)題：（1）企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)（1）的會(huì)計(jì)處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。（2）公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？（3）公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確，公司購(gòu)入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣？
下列項(xiàng)目中并入銷售額中計(jì)算應(yīng)納增值稅的有（）。
委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。
甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以16000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬(wàn)元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬(wàn)元分包給乙建筑公司；（2）施工期間由于建材漲價(jià)，房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬(wàn)元（含稅）材料價(jià)差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元，甲建筑公司將其中的50萬(wàn)元支付給乙建筑公司；（3）工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi)；（4）甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)進(jìn)的土地使用權(quán)，取得銷售價(jià)款185萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬(wàn)元，同時(shí)支付契稅4萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營(yíng)業(yè)稅稅收政策；（2）請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅。
某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批，已知其在國(guó)外的買價(jià)為30萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬(wàn)元；假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅率10%，增值稅稅率17%；請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。
稅務(wù)師代理服務(wù)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)操作要點(diǎn)有（）
華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè)，2015年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費(fèi)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問(wèn)題：（1）2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批卷煙從庫(kù)存商品貸方轉(zhuǎn)出，計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方；同年，企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對(duì)外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待，直接借方計(jì)入管理費(fèi)用，貸方通過(guò)庫(kù)存商品轉(zhuǎn)出。（2）2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱，加價(jià)300元／箱直接銷售給批發(fā)商，由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費(fèi)稅，華山卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未申報(bào)繳納消費(fèi)稅。要求：針對(duì)上述兩種情況，公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問(wèn)題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計(jì)算稅款。