問(wèn)答題

某食品生產(chǎn)公司在市區(qū)有多處房產(chǎn)閑置,2014年10月對(duì)以下房產(chǎn)進(jìn)行處置:
(1)將一棟宿舍樓以3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè),該宿舍樓是2004年自行建造,當(dāng)月支付地價(jià)款600萬(wàn)元,入賬價(jià)值1800萬(wàn)元,已經(jīng)計(jì)提折舊810萬(wàn)元,經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元,成新率為六成。(2)將一處舊倉(cāng)庫(kù)以5000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給某物流公司,該倉(cāng)庫(kù)為2007年5月購(gòu)置,不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票,發(fā)票所載金額為2800萬(wàn)元,購(gòu)房時(shí)繳納契稅112萬(wàn)元,并能提供契稅完稅憑證。
(3)因城市實(shí)施規(guī)劃的需要,自行將位于規(guī)劃區(qū)的一處舊廠房轉(zhuǎn)讓給政府,取得收入1900萬(wàn)元,該廠房為2008年購(gòu)入,經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為2300萬(wàn)元,成新率為八成。(以上業(yè)務(wù)均簽訂了不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售合同)
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:
(1)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目合計(jì)金額。
(2)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納的土地增值稅。
(3)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納土地增值稅允許扣除的稅金。
(4)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目合計(jì)金額。
(5)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納的土地增值稅。
(6)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)納的土地增值稅。


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1.問(wèn)答題

JIMMY為在華工作的外籍人士,在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定,JIMMY已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年,2014年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年,取得收入如下:
(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元;從境外取得工資折合人民幣15000元。另外,境內(nèi)企業(yè)支出JIMMY實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)住房補(bǔ)貼每月5000元。
(2)2月,為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報(bào)酬40000元,通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體將其中9000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū),另通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其中14000元捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育。
(3)5月,從西單商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)一套西服3000元,取得贈(zèng)品高級(jí)領(lǐng)帶一條,市場(chǎng)價(jià)200元。又因?yàn)槲鲉紊虉?chǎng)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到50000元的顧客,給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),抽中洗衣機(jī)一臺(tái),價(jià)值1500元。
(4)6月,從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。從境內(nèi)上市公司取得股息8000元,該股票持有時(shí)間超過(guò)1年。
根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算JIMMY每月取得的工資收入和住房補(bǔ)貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)計(jì)算JIMMY2月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?
(3)計(jì)算JIMMY5月從商場(chǎng)取得贈(zèng)品、抽獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(4)計(jì)算JIMMY6月取得紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅?

4.問(wèn)答題

李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資5000元,公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。
(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金100000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。
(2)2014年6月8日,李某從外單位取得技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元.將其中16000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū),李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。
(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。
(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。
(5)2014年9月取得的2013年4月購(gòu)入的上市公司股票分紅50000元,李某認(rèn)為從上市公司取得股息紅利應(yīng)該免納個(gè)人所得稅。
(6)2014年12月李某將其哥哥去年無(wú)償贈(zèng)送的住房轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元,支付轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。已知該住房是李某哥哥2009年購(gòu)入,購(gòu)入價(jià)格120萬(wàn)元,2013年李某哥哥將該住房無(wú)償贈(zèng)送給李某,贈(zèng)送時(shí)房屋市場(chǎng)價(jià)格400萬(wàn)元,李某將住房過(guò)戶支付相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。李某認(rèn)為應(yīng)納繳納個(gè)稅=(500-30-400-10)×20%=12(萬(wàn)元)=120000(元)。
問(wèn)題:結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

5.問(wèn)答題

位于某縣的工業(yè)企業(yè),2014年2月-2015年6月年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)2014年2月有償受讓一塊土地使用權(quán),占地面積1000平方米,支付價(jià)款1500萬(wàn)元。
(2)2014年3月在該土地上建造辦公樓,建筑面積3000平方米。
(3)2014年4月1日從某銀行貸款800萬(wàn)元用于施工建造,抵款期限一年,2014年發(fā)生貸款利息40.5萬(wàn)元,2015年發(fā)生貸款利息13.5萬(wàn)元,超過(guò)貸款期限的加收的利息30萬(wàn)元,罰款10萬(wàn)元。均能提供金融機(jī)構(gòu)證明。
(4)2015年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗(yàn)收合格交付使用。共發(fā)生樁基工程費(fèi)用200萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)用800萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元、裝修費(fèi)用100萬(wàn)元以及發(fā)生的水電等其他相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元。
(5)2015年6月將建造的部分辦公樓出售,其余房產(chǎn)自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米,取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元。
(6)期間發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元。(說(shuō)明:契稅稅率3%,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5‰,購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率0.3‰)
要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該工業(yè)企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納的契稅;
(2)計(jì)算該工業(yè)企業(yè)2015年6月應(yīng)繳納的印花稅;
(3)計(jì)算征收土地增值稅時(shí)允許扣除的地價(jià)款及開(kāi)發(fā)成本;
(4)計(jì)算征收土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用;
(5)計(jì)算征收土地增值稅時(shí)增值額;
(6)計(jì)算該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

最新試題

甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師丙代理客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào),由于甲稅務(wù)師事務(wù)所的原因造成乙公司少繳納稅款.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙公司作出補(bǔ)繳稅款并加收滯納金的決定,則補(bǔ)繳稅款和滯納金應(yīng)()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)說(shuō)法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于代理自然人自主報(bào)告身份信息的表述,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列選項(xiàng)中,屬于稅務(wù)師權(quán)利的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅人因不可抗力,不能按期辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)()。

題型:多項(xiàng)選擇題

王某2020年3月因身體原因提前2年退休,企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給王某一次性補(bǔ)貼150000元。王某應(yīng)就該項(xiàng)一次性補(bǔ)貼繳納的個(gè)人所得稅為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系,表述錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于追征稅款的相關(guān)規(guī)定,表述錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)、稅收策劃業(yè)務(wù)、涉稅鑒證業(yè)務(wù)、納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)文書(shū)應(yīng)由()簽字,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

題型:多項(xiàng)選擇題