單項(xiàng)選擇題營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進(jìn)行核算。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額
B.減免稅款
C.增值留抵稅額
D.營改增抵減的銷項(xiàng)稅額


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2.單項(xiàng)選擇題出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時(shí)，應(yīng)該（）。

A.貸記“營業(yè)外收入”科目
B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目
C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目
D.貸記“資本公積”科目

3.問答題

基本資料：樂居地板廠，系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各種實(shí)木漆飾地板（以下簡稱漆板），也接受委托加工實(shí)木漆飾地板。2014年2月期末：增值稅留抵稅額8000元；各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時(shí)間辦理了認(rèn)證手續(xù)。
2014年3月有關(guān)購銷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
①3月2日發(fā)出漆板一批，成本價(jià)格為100000元，委托代銷商代銷；
②3月7日向林場購進(jìn)其自產(chǎn)原木一批，取得林場開具的普通發(fā)票注明：價(jià)款250000元；款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖；
③3月8日發(fā)出原木一批，委托協(xié)作廠加工實(shí)木白坯地板，實(shí)際成本100000元；
④3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板，裝潢公司發(fā)來加工用木材一批，成本為50000元，已全部交到生產(chǎn)車間進(jìn)行加工；以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元；
⑤3月11日向木材公司購進(jìn)木材一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款200000元，稅額34000元，開具商業(yè)承兌匯票一份；取得運(yùn)輸部門開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)8000元，增值稅880元，款項(xiàng)用支票付清；
⑥3月12日協(xié)作廠實(shí)木白坯地板全部加工完畢，提貨時(shí)，協(xié)作廠收取加工費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款14000元，稅額2380元，另代扣消費(fèi)稅6000元，款項(xiàng)均已經(jīng)支付。白坯實(shí)木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板；
⑦3月13日因材料倉庫發(fā)生火災(zāi)，部分庫存材料發(fā)生損失，經(jīng)盤點(diǎn)損失情況為：外購原木30000元，外購木材20000元；
⑧3月15日新辦公樓在建工程領(lǐng)用漆板一批，成本價(jià)格為70000元（同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為90000元）；
⑨3月16日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款60000元，但未取得代銷清單；
⑩3月18日上月銷售的一批漆板因質(zhì)量有問題，經(jīng)與購貨方協(xié)調(diào)，購貨方以8折購進(jìn)，憑購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款20000元，稅額-3400元：同時(shí)款項(xiàng)也退還給購貨方；3月22日零售給居民個(gè)人漆板一批，價(jià)稅合計(jì)13700元，款項(xiàng)收到并繳存銀行；3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢，全部發(fā)給裝潢公司，按協(xié)議約定收取加工費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款7000元，稅額1190元，并代收消費(fèi)稅（受托方無同類消費(fèi)品售價(jià)）余款裝潢公司尚未支付；3月28日廠非獨(dú)立核算門市部報(bào)來零售漆板收入合計(jì)351000元（按出廠價(jià)計(jì)算為292500元），其中234000元開具普通發(fā)票，其余部分未開具發(fā)票，所有款項(xiàng)已存開戶銀行；3月31日代銷商發(fā)來本月代銷漆板清單，當(dāng)月代銷收入價(jià)稅合計(jì)409500元，應(yīng)付代銷手續(xù)費(fèi)15000元，扣除3月16日已匯款項(xiàng)，收到代銷商匯款334500元。
經(jīng)核實(shí)3月白坯實(shí)木板期初無余額，期末余額為12000元，發(fā)出部分系生產(chǎn)漆板領(lǐng)用，其他業(yè)務(wù)無涉稅事項(xiàng)，漆板消費(fèi)稅稅率5%。

問題：
（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
4.問答題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大，運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。
資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù)，取得含稅貨運(yùn)收入20萬元，價(jià)款已經(jīng)全部收到。
（2）與乙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（3）與丙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
（4）與丁運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。
資料二：同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用，預(yù)計(jì)使用5年。
資料三：2014年10月，遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對(duì)外出租，租賃期限1個(gè)月，取得不含稅租金收入15萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
要求：
（1）根據(jù)資料一，計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。
（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理）。
（3）針對(duì)資料二，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅，并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。
（4）針對(duì)資料三，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）

最新試題

某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬元，欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元，10月末留抵稅額為8萬元。以下會(huì)計(jì)分錄正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大，運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù)，取得含稅貨運(yùn)收入20萬元，價(jià)款已經(jīng)全部收到。（2）與乙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）與丙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（4）與丁運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。資料二：同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用，預(yù)計(jì)使用5年。資料三：2014年10月，遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對(duì)外出租，租賃期限1個(gè)月，取得不含稅租金收入15萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。要求：（1）根據(jù)資料一，計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理）。（3）針對(duì)資料二，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅，并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。（4）針對(duì)資料三，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）

題型：問答題

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”（）明細(xì)專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

題型：單項(xiàng)選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

題型：問答題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

就第一年收取租金、計(jì)提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型：問答題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）

題型：多項(xiàng)選擇題

自2012年7月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。

題型：多項(xiàng)選擇題

某商店（一般納稅人）2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價(jià)100萬元；首飾成本60萬元，首飾盒成本2萬元，企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中，正確的會(huì)計(jì)分錄有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題