問答題稽核報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些?

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5.問答題

2006年9月8日,在對(duì)某信用分社稽核時(shí)發(fā)現(xiàn),2011-002某衛(wèi)生院分戶賬余額為21214.94元,但其后又附了一張?zhí)摷俜謶糍~賬頁,其上記載了承上月余額36188元,實(shí)際上月余額為21214.96元,憑空多接轉(zhuǎn)余額14973.04元,又記載了8月11日存入25萬元(經(jīng)查現(xiàn)金賬實(shí)際無此筆收入),以上兩項(xiàng)合計(jì),虛假分戶賬余額比實(shí)際分戶賬余額多出264937.04。不正?,F(xiàn)象產(chǎn)即引起稽核人員懷疑,于是采取以下查賬方法:
(1)通打2011科目各單位分戶賬,與當(dāng)日日?qǐng)?bào)表、總賬、分戶賬、核對(duì),確定9月7日實(shí)際分戶賬余額為21214.94元,總分相符;
(2)與衛(wèi)生院單位進(jìn)行外部核對(duì),發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元;同時(shí)該單位存折上的收付發(fā)生額的時(shí)間金額均與信用社分戶賬上的不相符。
(3)依據(jù)原始收、支憑證對(duì)2011-002賬戶進(jìn)行重新建賬,發(fā)現(xiàn)自2004年元月以來,2011分戶賬上支出28筆,支出金額464973.04元,存入金額10筆,金額200000元,但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無記錄。
(4)經(jīng)進(jìn)一步的核對(duì)和審閱,了現(xiàn)以下違規(guī)事實(shí):
A:2005年12月28日,該分社與衛(wèi)生院協(xié)調(diào),從2011-002賬戶支取墊付當(dāng)年利息收入5萬元。
B:2005年5月12日-2006年8月30日,該衛(wèi)生院會(huì)計(jì)與信用社經(jīng)辦人(記賬員)員合伙,先后挪用資金27筆,累計(jì)金額414973.04元,累計(jì)還款10筆,合計(jì)金額200000元,下欠金額214973.04元。

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