A.詢問本身不足以測試控制運(yùn)行的有效性,應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用
B.根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型
C.考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制
D.當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測試為主時,應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平
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A.如果控制設(shè)計(jì)無效,則不進(jìn)行控制測試
B.對特別風(fēng)險(xiǎn),即使擬信賴的相關(guān)控制沒有發(fā)生變化,也應(yīng)當(dāng)在本次審計(jì)中實(shí)施控制測試
C.如果在評估認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的,則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試
D.如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試
A.如果注冊會計(jì)師計(jì)劃從控制測試中獲取更高的保證程度,則控制測試的范圍就更廣
B.計(jì)劃獲取的保證程度
C.確定的重要性水平
D.評估的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
A.錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)
B.何時能得到相關(guān)信息
C.控制環(huán)境
D.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時點(diǎn)
A.通過實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)
B.主要依賴實(shí)質(zhì)性分析程序獲取審計(jì)證據(jù)
C.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量
D.在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇綜合性方案進(jìn)行總體應(yīng)對
B.注冊會計(jì)師在整個審計(jì)過程中需要對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總體修改
C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑的必要性
D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員并利用專家的工作
最新試題
關(guān)于注冊會計(jì)師是否需要在本期測試某項(xiàng)控制的決策,下列說法中正確的有()。
ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴,并依賴了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。(2)考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購主要發(fā)生在下半年,審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購中選取樣本實(shí)施控制測試。(3)甲公司與原材料采購批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次,審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模25個??紤]到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化,審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個和13個樣本實(shí)施控制測試。(4)審計(jì)項(xiàng)目組對銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,未發(fā)現(xiàn)錯報(bào),因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。(5)甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定,財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表,檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確,如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理,復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個月的銷售返利計(jì)算表,檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字,認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。(6)審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測試結(jié)果滿意,且在2014年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組僅對信息技術(shù)一般控制實(shí)施測試。針對上述第(1)至第(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
下列與控制測試相關(guān)的說法中,錯誤的是()。
下列有關(guān)影響進(jìn)一步審計(jì)程序的時間安排的因素中,不正確的是()。
ABC會計(jì)師事務(wù)所在2015年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作中,指派合伙人A作為甲公司的項(xiàng)目合伙人。在制定具體審計(jì)計(jì)劃時,項(xiàng)目合伙人A作出如下安排:(1)針對特別風(fēng)險(xiǎn),擬僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,只要收集大量的數(shù)據(jù),通過實(shí)質(zhì)性分析程序即可揭示重大錯報(bào)。(2)為應(yīng)對應(yīng)收賬款項(xiàng)目計(jì)價和分?jǐn)傉J(rèn)定的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)收賬款全部采用積極式函證,同時擴(kuò)大函證程序的范圍。(3)在獲取關(guān)于管理層意圖的審計(jì)證據(jù)時,由于獲取支持管理層意圖的信息有限,因此僅限于執(zhí)行詢問程序,不再做其他審計(jì)程序。(4)甲公司2015年度多次向銀行抵押借款。為應(yīng)對與財(cái)務(wù)報(bào)表披露的完整性相關(guān)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn),擴(kuò)大對實(shí)物資產(chǎn)的檢查范圍。(5)在實(shí)施存貨監(jiān)盤程序時,由于甲公司部分產(chǎn)品涉及軍事機(jī)密,在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行。因此本次審計(jì)計(jì)劃中擬不執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序以及其他審計(jì)程序。針對以上內(nèi)容,請分別說明項(xiàng)目合伙人A的安排是否正確,并簡要說明理由。
ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴,并依賴了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。(2)考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購主要發(fā)生在下半年,審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購中選取樣本實(shí)施控制測試。(3)甲公司與原材料采購批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次,審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模為25個,考慮到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化,審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個和13個樣本實(shí)施控制測試。(4)審計(jì)項(xiàng)目組對銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,未發(fā)現(xiàn)錯報(bào),因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。(5)甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定,財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表,檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確,如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理,復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個月的銷售返利計(jì)算表,檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字,認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。(6)審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測試結(jié)果滿意,且在2014年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組僅對信息技術(shù)一般控制實(shí)施測試。針對上述事項(xiàng)(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出每個事項(xiàng)中審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如果不恰當(dāng),簡要說明理由。
注冊會計(jì)師了解內(nèi)部控制后,針對是否需要進(jìn)行控制測試,以下相關(guān)的表述中,正確的有()。
針對控制測試的性質(zhì),以下說法中,錯誤的是()。
下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中,不正確的是()。
注冊會計(jì)師針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對措施,以下說法中,正確的有()。