A.支票的簽署應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門人員負(fù)責(zé)
B.被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容一致
C.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免漏付款
D.只有被授權(quán)的人員才能接近未使用的空白支票
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A.對(duì)資本支出和租賃合同，被審計(jì)單位通常要求指定人員請(qǐng)購，需要進(jìn)行特別授權(quán)審批
B.被審計(jì)單位所有的請(qǐng)購單均由倉庫部門填寫，并由倉庫部門經(jīng)理簽字審批
C.采購部門需要對(duì)訂購單連續(xù)編號(hào)，連續(xù)編號(hào)的訂購單與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定有關(guān)
D.驗(yàn)收單是由驗(yàn)收部門編制的一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的單據(jù)，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)
A.供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票
B.供應(yīng)商提供的月對(duì)賬單
C.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告
D.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的訂購單
最新試題
以下控制活動(dòng)中，與應(yīng)付賬款存在認(rèn)定最相關(guān)的是（）。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司從事小型機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，主要原材料均在國內(nèi)采購，產(chǎn)品主要自營出口到美國。資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2014年7月，由于發(fā)生重大施工安全事故，甲公司于2014年1月開工建設(shè)的X生產(chǎn)線被有關(guān)部門勒令停建整頓。2014年年末，有關(guān)部門同意甲公司重新開工，但受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，X生產(chǎn)線擬生產(chǎn)產(chǎn)品的市場前景不佳，甲公司董事會(huì)決定暫不啟動(dòng)X生產(chǎn)線的建設(shè)，并于2014年末按期向銀行歸還了1年期、年利率為7%的1000萬元專項(xiàng)借款。（2）2014年12月，甲公司決定淘汰一批賬面價(jià)值為98萬元的舊檢驗(yàn)設(shè)備，并與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為15萬元。2015年1月，甲公司向受讓方移交該批檢驗(yàn)設(shè)備，并收訖轉(zhuǎn)讓款。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）獲取暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并觀察其實(shí)際狀況，檢查是否已按規(guī)定計(jì)提折舊。（2）獲取持有待售固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值的調(diào)整是否恰當(dāng)、會(huì)計(jì)處理是否正確。（3）查閱資本支出預(yù)算、公司相關(guān)會(huì)議決議等，檢查本年增加的在建工程是否全部得到記錄。要求：（1）針對(duì)資料一第（1）項(xiàng)、第（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，分別說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些賬戶（僅限于：存貨、在建工程、固定資產(chǎn)和資產(chǎn)減值損失）的哪些認(rèn)定相關(guān)。（2）針對(duì)資料一第（1）項(xiàng)、第（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷資料三所列實(shí)質(zhì)性程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識(shí)別出的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)是否直接有效。如果直接有效，指出資料三所列實(shí)質(zhì)性程序與資料一的第幾個(gè)事項(xiàng)的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)，并簡要說明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬元，審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（2）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末余額合計(jì)為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。針對(duì)上述事項(xiàng)（2），指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與負(fù)債審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司各部門使用的請(qǐng)購單未連續(xù)編號(hào)，請(qǐng)購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效，實(shí)施了控制測試，結(jié)果滿意。（2）為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證，并結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查了甲公司資產(chǎn)負(fù)債日前后的存貨入庫資料，結(jié)果滿意。（3）由于2015年人員工資和維修材料價(jià)格連續(xù)上漲，甲公司實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度預(yù)計(jì)數(shù)相差較大，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求管理層就該差異進(jìn)行追溯調(diào)整。（4）甲公司有一筆賬齡三年以上，金額重大的其他應(yīng)付款，因2015年度未發(fā)生變動(dòng)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（5）甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為200萬元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出了300萬元到360萬元之間的區(qū)間估計(jì)，與管理層溝通后同意其按100萬元的錯(cuò)報(bào)進(jìn)行調(diào)整。針對(duì)上述（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以為未入賬應(yīng)付賬款提供審計(jì)證據(jù)的有（）。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，了解到被審計(jì)單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)存在下列內(nèi)部控制：（1）各部門需要購買的貨物或勞務(wù)，統(tǒng)一匯總至請(qǐng)購部門，由請(qǐng)購部門對(duì)需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計(jì)劃。（2）對(duì)于超過預(yù)算的采購項(xiàng)目，經(jīng)請(qǐng)購部門經(jīng)理審批可先行請(qǐng)購，然后履行預(yù)算調(diào)整程序。（3）審核通過的采購需求，由請(qǐng)購部門編寫請(qǐng)購單，提交采購部門進(jìn)行采購。請(qǐng)購單連續(xù)編號(hào)。（4）對(duì)于大宗采購，由采購員選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)后報(bào)采購部經(jīng)理，由采購部經(jīng)理選定供應(yīng)商。（5）對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。（6）采購的貨物到貨后，由倉庫部門核對(duì)采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)與合同是否一致，對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收。針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（6），指出甲公司內(nèi)部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，簡要說明理由。
甲公司主要從事小型電費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加快新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度以應(yīng)對(duì)激烈的市場競爭，甲公司于2014年6月支付500萬元購入一項(xiàng)非專利技術(shù)的永久使用權(quán)，并將其確認(rèn)為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報(bào)告顯示，甲公司競爭對(duì)手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品，市場銷售良好。同時(shí)，乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了已實(shí)施的相關(guān)實(shí)質(zhì)性程序：對(duì)于外購無形資產(chǎn)，通過核對(duì)購買合同等資料，檢查其入賬價(jià)值是否正確。要求：（1）針對(duì)資料一的事項(xiàng)（1），結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債）的哪些認(rèn)定相關(guān)。（2）針對(duì)資料三的實(shí)質(zhì)性程序，假定不考慮其他條件，指出上述實(shí)質(zhì)性程序與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出對(duì)應(yīng)的是哪一項(xiàng)（或者哪幾項(xiàng)）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并簡要說明理由。
下列審計(jì)程序中，有助于證實(shí)采購交易記錄完整性認(rèn)定的有（）。
下列審計(jì)證據(jù)中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定最相關(guān)的是（）。
下列有關(guān)記錄負(fù)債環(huán)節(jié)控制活動(dòng)的說法中，正確的有（）。