A.觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)的過程，是否核對(duì)了付款申請(qǐng)的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，以及在核對(duì)無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)
B.重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)
C.觀察現(xiàn)金盤點(diǎn)程序是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃的指令和程序執(zhí)行，是否編制了現(xiàn)金盤點(diǎn)表并根據(jù)內(nèi)控要求經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員簽字復(fù)核
D.針對(duì)調(diào)節(jié)項(xiàng)目，檢查是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管的簽字復(fù)核
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A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師測試現(xiàn)金余額的起點(diǎn)是核對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符
B.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實(shí)庫存現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要審計(jì)程序
C.抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實(shí)施截止測試
D.現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，良好的內(nèi)部控制將有助于庫存現(xiàn)金記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制進(jìn)行測試
A.檢查付款申請(qǐng)單是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)
B.就2013年12月31日相關(guān)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額實(shí)施函證
C.檢查支票開具日期
D.檢查2014年1月的銀行對(duì)賬單
A.出納員和應(yīng)收賬款記賬員
B.出納員和總會(huì)計(jì)師
C.出納員和會(huì)計(jì)主管
D.財(cái)務(wù)總監(jiān)和內(nèi)部審計(jì)人員
A公司編制的2016年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120000元的未達(dá)賬項(xiàng)，其中包括A公司已付而銀行未付的材料采購款100000元。以下審計(jì)程序中，不能為該材料采購款未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性提供審計(jì)證據(jù)的是（）。
A.檢查2017年1月份的銀行對(duì)賬單
B.檢查相關(guān)的采購合同、供應(yīng)商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù)
C.就2016年12月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢證函
D.向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢證函
A.8615000
B.8635000
C.8575000
D.8595000
最新試題
如果企業(yè)存在定期存款、保證金存款和存出投資款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的下列審計(jì)程序中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，實(shí)施的以下審計(jì)程序中不正確的是（）。
如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師要證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（）。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2017年3月3日下午下班時(shí)對(duì)甲公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。甲公司3月2日賬面庫存現(xiàn)金余額為2000元，3月3日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2017年1月1日至3月2日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2016年12月31日庫存現(xiàn)金余額是（）元。
關(guān)于崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，以下做法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
丁公司基本存款賬戶的銀行對(duì)賬單余額為400000元，在審查丁公司編制的該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：（1）丁公司已收，銀行未人賬的銷貨款10000元：（2）丁公司已付，銀行未入賬的材料應(yīng)付款50000元；（3）丁公司未人賬，銀行已收的委托該銀行進(jìn)行貸款的利息收入150000元；（4）丁公司未人賬，銀行已代扣的委托貸款手續(xù)費(fèi)7500元。假定不考慮重要性水平，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行賬戶在報(bào)表中反映的金額是（）元。
被審計(jì)單位某開戶銀行的銀行對(duì)賬單余額為1585000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：在途存款100000元；未提現(xiàn)支票50000元；未入賬的銀行存款利息收入35000元；未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25000元。假定不考慮其他因素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是（）元。
下列審計(jì)程序中，通常不能為定期存款的存在認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)的是（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為貨幣資金的存在和完整性認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作底稿中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2015年2月2日，審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層于次日對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，2月3日，審計(jì)項(xiàng)目組在現(xiàn)場實(shí)施了監(jiān)盤，并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異。（2）因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行賬戶清單的完整性存有疑慮，審計(jì)項(xiàng)目組前往當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行查詢并打印了甲公司已開立銀行結(jié)算賬戶清單，結(jié)果滿意。（3）因?qū)坠咎峁┑你y行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮，審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層重新取得了所有銀行賬戶的對(duì)賬單，并現(xiàn)場觀察了對(duì)賬單的打印過程，未發(fā)現(xiàn)異常。（4）審計(jì)項(xiàng)目組未對(duì)年末余額小于10萬元的銀行賬戶實(shí)施函證，這些賬戶年末余額合計(jì)小于實(shí)際執(zhí)行的重要性，審計(jì)項(xiàng)目組檢查了銀行對(duì)賬單原件和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，結(jié)果滿意。（5）針對(duì)年末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已開支票銀行尚未扣款的調(diào)節(jié)項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目組通過檢查相關(guān)的支票存根和記賬憑證予以確認(rèn)。（6）審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)x銀行詢證函回函上的印章與以前年度的不同，甲公司管理層解釋X銀行于2014年中變更了印章樣式，并提供了X銀行的收款回單，審計(jì)項(xiàng)目組通過比對(duì)印章樣式，認(rèn)可了甲公司管理層的解釋。針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，提出改進(jìn)建議。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位2011年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列調(diào)節(jié)事項(xiàng)，其中有跡象表明性質(zhì)或范圍不合理的是（）。