單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任實(shí)施特定的審計(jì)程序，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)
C.如果被審計(jì)單位存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的違反法律法規(guī)行為，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到充分反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留或否定意見
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用書面形式與被審計(jì)單位治理層溝通審計(jì)過程中注意到的有關(guān)違反法律法規(guī)的事項(xiàng)


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1.單項(xiàng)選擇題下列與舞弊相關(guān)的說法中，不正確的是（）。

A.管理層有責(zé)任建立良好的控制環(huán)境，維護(hù)有關(guān)政策和程序，以防范和遏制舞弊的產(chǎn)生
B.侵占資產(chǎn)通常伴隨著虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄
C.在報(bào)表報(bào)出后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的串通舞弊，說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃和執(zhí)行的審計(jì)工作存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任承擔(dān)后果
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)

2.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)收入確認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.關(guān)聯(lián)方交易比非關(guān)聯(lián)方交易更容易增加收入的發(fā)生認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性
B.如果被審計(jì)單位已經(jīng)超額完成當(dāng)年的利潤(rùn)目標(biāo)，但預(yù)期下一年度的目標(biāo)較難達(dá)到，表明收入的截止認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
C.如果被審計(jì)單位采用完工百分比法確認(rèn)收入，且合同完工進(jìn)度具有高度估計(jì)不確定性，表明收入的準(zhǔn)確性存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大
D.對(duì)于以盈利為目的的被審計(jì)單位，收入的發(fā)生認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性通常大于完整性認(rèn)定存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

3.問答題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司了解的過程中，獲得下列有關(guān)甲公司的信息：（1）甲公司的存貨為芯片組，其體積小、價(jià)值高，且流通性高。
（2）因高度競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致甲公司的產(chǎn)品毛利下滑。
（3）若干主管及員工近來對(duì)公司晉升及獎(jiǎng)勵(lì)產(chǎn)生不滿。
（4）經(jīng)常發(fā)生重大關(guān)聯(lián)方交易。
（5）財(cái)務(wù)經(jīng)理近來因個(gè)人投資失利，導(dǎo)致債臺(tái)高筑。
（6）管理層屢次以重要性的判斷為由，試圖為不適當(dāng)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行解釋。
（7）管理層報(bào)酬的主要部分，是根據(jù)甲公司經(jīng)營(yíng)成果是否達(dá)到特定目標(biāo)而定。
（8）管理層對(duì)倉庫管理顯得漠不關(guān)心。
（9）在第三地注冊(cè)公司作中間交易。
（10）管理層對(duì)股價(jià)或獲利趨勢(shì)的維持特別關(guān)心。
（11）資產(chǎn)的記錄不全。
（12）出納人員近來生活方式發(fā)生重大改變，不但購買豪宅，且購買名車代步。
要求：請(qǐng)根據(jù)舞弊的分類和風(fēng)險(xiǎn)因素的區(qū)分，將上述12項(xiàng)信息適當(dāng)分類填入下表中，每一項(xiàng)信息勿重復(fù)，每一項(xiàng)信息只要填入其代碼即可。
4.問答題京華公司是一家集種豬繁育、生豬養(yǎng)殖、屠宰加工、肉制品深加工及物流配送于一體的企業(yè)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)京華公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師林琳擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。在審計(jì)過程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)：（1）京華公司擁有4家子公司，分別生產(chǎn)不同的深加工肉制品。京華公司所處行業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)處于飽和狀態(tài)，同行業(yè)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入年增長(zhǎng)率低于5%，但京華公司董事會(huì)仍要求管理層將2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率確定為8%。管理層編制的京華公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，已按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)收入。（2）京華公司因一項(xiàng)海外投資決策失誤于2012年發(fā)生巨額虧損，導(dǎo)致銀行借款申請(qǐng)展期，按協(xié)議約定，如2013年度不能扭虧為盈，京華公司將以一條主要生產(chǎn)線償還借款。（3）在以前年度審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師林琳未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。要求：（1）針對(duì)事項(xiàng)（1）和（2），分析京華公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，并簡(jiǎn)要說明理由。（2）針對(duì)事項(xiàng)（3），分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師林琳未將收入確認(rèn)為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否適當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明理由。
5.問答題

審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在對(duì)甲公司及其環(huán)境了解過程中，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）甲公司所處的生物制藥行業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)處于飽和狀態(tài)，同行業(yè)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入年增長(zhǎng)率低于2%，但甲公司董事會(huì)仍要求管理層將2014年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率確定為15%。
（2）甲公司下屬的6家子公司有五家已經(jīng)按照業(yè)績(jī)考核要求實(shí)現(xiàn)銷售收入增長(zhǎng)的預(yù)期。集團(tuán)總部管理層除領(lǐng)取固定工資外，其獎(jiǎng)金金額與當(dāng)年完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的情況掛鉤。
（3）在以前年度審計(jì)中，其他事務(wù)所沒有發(fā)現(xiàn)甲公司收入確認(rèn)方面存在舞弊行為，因此，在2014年度審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A朱將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
（4）在對(duì)日常會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)分錄和合并財(cái)務(wù)報(bào)表其他調(diào)整分錄進(jìn)行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A發(fā)現(xiàn)甲公司有通過關(guān)聯(lián)方夸大當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的舞弊事實(shí)，而且是高管層凌駕于內(nèi)部控制之上的舞弊。
要求：請(qǐng)問答以下問題：（1）甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，并簡(jiǎn)要說明理由。
（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師A未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否適當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明理由。
（3）簡(jiǎn)要說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師A對(duì)于發(fā)現(xiàn)的舞弊事實(shí)的審計(jì)程序。
（4）簡(jiǎn)要說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師A針對(duì)高管層凌駕于內(nèi)部控制之上的舞弊的審計(jì)程序。

最新試題

上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬元。資料四：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）甲集團(tuán)公司2013年發(fā)生一起員工虛領(lǐng)工資事件，金額180萬元，考慮到相關(guān)控制存在缺陷，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以信賴，通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序獲取了與職工薪酬相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。針對(duì)資料四中的審計(jì)程序（2），指出是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的方式包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要專門針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試。以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，并簡(jiǎn)要說明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

簡(jiǎn)要說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師A針對(duì)高管層凌駕于內(nèi)部控制之上的舞弊的審計(jì)程序。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列有關(guān)舞弊事項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能與治理層溝通的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于違反法律法規(guī)的表述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列事項(xiàng)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄測(cè)試步驟的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的措施中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型：多項(xiàng)選擇題