A.評價(jià)該人員的專業(yè)勝任能力和客觀性
B.評價(jià)他人的專業(yè)勝任能力時(shí)考慮其專業(yè)資格、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)與技能等相關(guān)因素
C.某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，可利用他人工作的程度將增強(qiáng)
D.更多利用企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、稽核或合規(guī)工作的人員的工作
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A.注冊會計(jì)師需要將錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率量化為某特定的百分比或區(qū)間
B.控制缺陷之間的相互作用不影響對控制缺陷的評價(jià)
C.如果多項(xiàng)控制缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表的同一賬戶或列報(bào)，錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率會增加
D.在存在多項(xiàng)控制缺陷時(shí)，這些缺陷從單項(xiàng)看不重要，組合起來可能構(gòu)成重大缺陷，也可能相互抵消
A.管理層
B.內(nèi)部控制評價(jià)人員
C.企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員
D.審計(jì)委員會指導(dǎo)下的第三方
A.如果非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明
B.如果非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明
C.如果非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明相關(guān)情況
D.如果非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，注冊會計(jì)師無須與企業(yè)進(jìn)行溝通
A.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng)
B.與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷
C.重要性水平
D.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況
A.如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計(jì)師可以在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明
B.如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明
C.增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段會影響注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見
D.如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告對要素的列報(bào)不完整或不恰當(dāng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)意見類型的影響，而非增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
最新試題
下列關(guān)于信息技術(shù)內(nèi)部控制測試的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
針對注冊會計(jì)師完成內(nèi)部控制審計(jì)工作后所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
注冊會計(jì)師在評價(jià)一項(xiàng)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí)，下列說法中，正確的是（）。
下列關(guān)于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，正確的是（）。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中體現(xiàn)的內(nèi)容有（）。
下列選項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)的總體審計(jì)策略中體現(xiàn)的內(nèi)容有（）。
注冊會計(jì)師在對內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，下列做法中，正確的有（）。
ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師擔(dān)任多家公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，遇到下列非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)：（1）A注冊會計(jì)師認(rèn)為甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)重大缺陷，且不屬于審計(jì)范圍受到限制，因此對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會計(jì)師認(rèn)為乙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中關(guān)鍵事項(xiàng)段予以說明。（3）A注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)控制對丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大不利影響，確定該項(xiàng)控制屬于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（4）由于審計(jì)范圍受到限制，A注冊會計(jì)師計(jì)劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（5）A注冊會計(jì)師知悉戊公司對內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，因此對本年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對內(nèi)部控制審計(jì)，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會計(jì)師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，假定均為獨(dú)立事項(xiàng)，不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師需要了解的企業(yè)層面控制內(nèi)容中，不包括（）。
在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)下列事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響。以下事項(xiàng)中，不需要注冊會計(jì)師評價(jià)的是（）。