A.針對關聯(lián)方交易的控制
B.與管理層的重大估計相關的控制
C.建立內部舉報投訴制度
D.不恰當操縱財務結果的動機及壓力的控制
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你可能感興趣的試題
A.如果注冊會計師認為一個或一個以上重要的信息技術一般控制無效，注冊會計師需要評估其對總體信息技術環(huán)境以及對任何依賴這些信息技術一般控制的自動化控制的持續(xù)有效性的影響
B.如果重要的信息技術一般控制無效，且無法獲得其他替代證據以證實關鍵的自動化控制自其上次被測試后未發(fā)生變化，注冊會計師在執(zhí)行內部控制審計時，通常就需要獲取有關該自動化控制在接近基準目的期間內是否有效運行的證據
C.如果信息技術一般控制有效且關鍵的自動化控制未發(fā)生任何變化，注冊會計師應當對該自動化控制實施前推測試
D.如果注冊會計師在期中對重要的信息技術一般控制實施了測試，則通常還需要對其實施前推程序
A.如果與所測試的控制相關的風險越高，需要獲取的證據就越多，注冊會計師應當取得一部分更接近基準日的證據
B.如果注冊會計師認為新的控制能夠滿足控制的相關目標，而且新控制已運行足夠長的時間，足以使注冊會計師通過實施控制測試評估其設計和運行的有效性，則注冊會計師不再需要測試被取代的控制的設計和運行有效性
C.如果被取代的控制的運行有效性對注冊會計師執(zhí)行財務報表審計時的控制風險評估具有重要影響，注冊會計師應當適當地測試這些被取代的控制的設計和運行的有效性
D.如果與所測試的控制相關的風險越低，注冊會計師應當取得一部分更接近基準日的證據
A.針對所有重要賬戶和列報的每個相關認定，注冊會計師應當三年至少測試一次
B.對控制有效性的測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計證據越多
C.如果已獲取有關控制在期中運行有效性的審計證據，注冊會計師應當確定還需要獲取哪些補充審計證據，以證實剩余期間控制的運行情況
D.在整合審計中，控制測試所涵蓋的期間應當盡量與財務報表審計中擬信賴內部控制的期間保持一致
A.測試控制設計有效性的程序的性質、時間安排和范圍
B.考慮初步業(yè)務活動的結果
C.了解和識別內部控制的程序的性質、時間安排和范圍
D.測試控制運行有效性的程序的性質、時間安排和范圍
A.根據職業(yè)判斷，考慮用以指導項目組工作方向的重要因素
B.確定執(zhí)行業(yè)務所需資源的性質、時間安排和范圍
C.確定審計業(yè)務特征，以界定審計范圍
D.明確審計業(yè)務的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質
最新試題
在內部控制審計中，注冊會計師應當評價期末財務報告流程具體包括（）。
下列關于非財務報告內部控制重大缺陷的說法中，正確的是（）。
下列關于整改后控制運行的最短期間以及最少測試數量的說法中，正確的有（）。
下列選項中，屬于注冊會計師應當在內部控制審計的總體審計策略中體現(xiàn)的內容有（）。
下列關于信息技術內部控制測試的說法中，錯誤的是（）。
ABC會計師事務所的A注冊會計師擔任多家公司2016年財務報表審計和內部控制審計的項目合伙人，遇到下列非標準審計報告的事項：（1）A注冊會計師認為甲公司財務報告內部控制存在一項重大缺陷，且不屬于審計范圍受到限制，因此對財務報告內部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會計師認為乙公司財務報告內部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項重大事項需要提請內部控制審計報告使用人注意，因此在內部控制審計報告中關鍵事項段予以說明。（3）A注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，某項控制對丙公司經營的效率效果控制目標的實現(xiàn)有重大不利影響，確定該項控制屬于非財務報告內部控制缺陷為重大缺陷，因此在內部控制審計報告增加強調事項段，提示內部控制審計報告使用者注意相關風險。（4）由于審計范圍受到限制，A注冊會計師計劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內部控制審計報告。（5）A注冊會計師知悉戊公司對內部控制自我評價基準日內部控制有效性有重大負面影響的期后事項，因此對本年財務報告內部控制發(fā)表保留意見。（6）針對內部控制審計，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會計師出具了否定意見的內部控制審計報告。針對上述第（1）至（6）項，假定均為獨立事項，不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
在內部控制審計中，注冊會計師應當對期末財務報告流程進行評價。以下內容不屬于期末財務報告流程的內容的是（）。
關于財務報告內部控制審計與財務報表審計，以下說法中，正確的有（）。
針對企業(yè)內部控制審計，下列屬于注冊會計師具體審計計劃內容的有（）。
在內部控制審計中，注冊會計師需要了解的企業(yè)層面控制內容中，不包括（）。