問(wèn)答題某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，適用稅率為17%，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3日，購(gòu)進(jìn)材料A一批，未驗(yàn)收入庫(kù)，分期付款方式，預(yù)付款50%，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120000元，稅額20400元，按合同剩余的50%貨款在10日內(nèi)，通過(guò)銀行付清。（2）4日，購(gòu)進(jìn)貨款一批500件，貨物已入庫(kù)，款已付，取得專用發(fā)票，價(jià)款150000元，稅款25500元，同時(shí)，發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，收運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)950元，雜費(fèi)50元，保險(xiǎn)費(fèi)30元。（3）5日，銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具專用發(fā)票350000元，稅款59500元，開(kāi)普通發(fā)票，收雜費(fèi)117元。（4）7日，銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，收現(xiàn)3510元。（5）8日，收到購(gòu)貨單位價(jià)外費(fèi)用1170元。（6）15日，用購(gòu)進(jìn)的A材料，發(fā)職工福利，材料賬面價(jià)6000元。（7）18日，預(yù)交本月增值稅1500元。（8）20日，門市部交營(yíng)業(yè)收入2340元。（9）23日，將委托加工產(chǎn)品10000元，成本8700元，贈(zèng)送希望工程。（10）月底，盤庫(kù)，發(fā)生原材料非正常損失，賬面價(jià)10000元。（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)2005年7月少計(jì)一筆價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)補(bǔ)稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn)，用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。（12）9月份“應(yīng)交稅金－應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。開(kāi)普通發(fā)票，收雜費(fèi)117元。（4）7日，銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，收現(xiàn)3510元。（5）8日，收到購(gòu)貨單位價(jià)外費(fèi)用1170元。（6）15日，用購(gòu)進(jìn)的A材料，發(fā)職工福利，材料賬面價(jià)6000元。（7）18日，預(yù)交本月增值稅1500元。（8）20日，門市部交營(yíng)業(yè)收入2340元。（9）23日，將委托加工產(chǎn)品10000元，成本8700元，贈(zèng)送希望工程。（10）月底，盤庫(kù)，發(fā)生原材料非正常損失，賬面價(jià)10000元。（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)2005年7月少計(jì)一筆價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)補(bǔ)稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn)，用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。（12）9月份“應(yīng)交稅金－應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。

參考答案： 銷項(xiàng)稅額＝59500＋17＋510＋170＋340＋1700＝62237（元）
進(jìn)項(xiàng)稅額＝25500＋66.5...