問答題某國有工業(yè)企業(yè),系增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2005年1月,審查2004年度的企業(yè)所得稅。稅務(wù)代理人員通過審查會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)賬證,取得如下資料:1、企業(yè)當(dāng)年取得銷售收入1100萬元,其中折扣銷售額5萬元(銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明)。2、產(chǎn)品銷售成本為200萬元。3、企業(yè)期間費(fèi)用凈支出總額150萬元,其中研究新技術(shù)的開發(fā)費(fèi)20萬元,比上年增長9%;資助與其關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用25萬元;對已經(jīng)出售給職工的住房繼續(xù)提折舊16萬元;收回上年度已沖銷的壞賬7萬元。4、企業(yè)當(dāng)年提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備35萬元。5、企業(yè)取得國家各種補(bǔ)貼收入37萬元,其中,對指定專項(xiàng)用途的補(bǔ)貼10萬元,按有關(guān)文件可免征所得稅。6、接受實(shí)物捐贈(zèng)價(jià)值21萬元。7、逾期未返還的押金7.02萬元。該企業(yè)是這樣計(jì)算企業(yè)所得稅的:應(yīng)納稅所得額=1100-5-200-150-20×50%-35+21+37=758萬元;應(yīng)納所得稅額=758×33%=250.14萬元。請根據(jù)上述資料,對照企業(yè)所得稅法規(guī),分析企業(yè)計(jì)算的所得稅是否正確。如不正確,請逐項(xiàng)分析并計(jì)算該企業(yè)2004年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

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3.問答題

某股份有限公司,系增值稅一般納稅人。某市國稅局于2005年5月26日對該公司2004年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)進(jìn)行檢查。企業(yè)賬面反映1月~12月會(huì)計(jì)利潤總額600萬元。已按33%的企業(yè)所得稅稅率提取,并繳納企業(yè)所得稅198萬元。稅務(wù)檢查人員通過對該公司2004年有關(guān)賬證資料的審查,發(fā)現(xiàn)以下問題:1、本年度營業(yè)外支出賬戶列支金額1.56萬元,其中,因未按約定履行合同支付給外單位的違約金5000元,稅收滯納金及罰款6000元。2、管理費(fèi)用中列支本年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)200萬元,已知上年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)為150萬元。已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn),并獲準(zhǔn)在當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)的所得額中抵扣。3、本年度為開發(fā)新技術(shù).研制新產(chǎn)品購置測試儀器一臺,原價(jià)8.5萬元,已提折舊4000元。已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn),并獲準(zhǔn)一次性扣除。4、本公司下屬非獨(dú)立核算的電器經(jīng)營部,其收入.成本和費(fèi)用由公司在“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目中統(tǒng)一核算。對經(jīng)營部的存貨核算,該公司一直采用先進(jìn)先出法,由于物價(jià)持續(xù)上漲,企業(yè)從2004年1月1日起改用后進(jìn)先出法。2004年1月1日存貨的價(jià)值為250萬元,公司購入存貨實(shí)際成本為1800萬元,2004年12月31日按后進(jìn)先出法計(jì)算確定的存貨價(jià)值為220萬元。經(jīng)重新計(jì)算,按先進(jìn)先出法計(jì)算的2004年12月31日的存貨價(jià)值為450萬元。

根據(jù)上述資料,分析計(jì)算本年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。

最新試題

疫情期間只能通過撥打12366熱線獲取相關(guān)涉稅政策及最新通知。()

題型:判斷題

現(xiàn)在各級稅務(wù)機(jī)關(guān)大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。依托電子稅務(wù)局、自助辦稅終端,進(jìn)一步拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)范圍。()

題型:判斷題

對于納稅人申報(bào)的出口退(免)稅,按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評估的,應(yīng)采用案頭分析、當(dāng)面約談、函調(diào)等方式進(jìn)行調(diào)查評估。()

題型:判斷題

納稅人確需到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場結(jié)清退(免)稅款或者補(bǔ)繳稅款的備案和證明事項(xiàng),可通過預(yù)約辦稅等方式,分時(shí)分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()

題型:判斷題

疫情期間,如果遇到網(wǎng)上申報(bào)繳費(fèi)異?;虿涣私鈨?yōu)惠政策的情況,可以通過撥打當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳電話獲取幫助。()

題型:判斷題

因疫情期間納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化,稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以因此降低其增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額。()

題型:判斷題

納稅人如需領(lǐng)用發(fā)票可以通過辦稅服務(wù)廳和自助機(jī)進(jìn)行領(lǐng)購。目前,暫不支持通過電子稅務(wù)局領(lǐng)購。()

題型:判斷題

國家稅務(wù)總局決定,2020年以()為主題,連續(xù)第()開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”,持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,優(yōu)化稅收營商環(huán)境,權(quán)利支持抗擊疫情和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。

題型:填空題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報(bào)后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核電子數(shù)據(jù)無誤且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的,即可辦理相關(guān)退(免)稅事項(xiàng)。()

題型:判斷題

目前,新開業(yè)納稅人只能到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理登記信息確認(rèn)。()

題型:判斷題