內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
A．我們抽查了100項(xiàng)貸款申請，確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B．在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準(zhǔn)，但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款，并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)。
C．經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D．我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E．經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件，或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的，可空話最大差錯(cuò)率的4％，可靠程度為95％。假定過程是正確實(shí)施的。
A.既然貸款委員會批準(zhǔn)了所有貸款項(xiàng)目，因而沒有審計(jì)發(fā)現(xiàn)
B.在簽發(fā)最終審計(jì)報(bào)告前，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查以確定缺乏證明文件或者文件未及時(shí)送達(dá)貸款委員會的原因，并將有關(guān)分析寫入報(bào)告
C.內(nèi)部審計(jì)師只有在能夠確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)原因時(shí)才能將其寫入審計(jì)報(bào)告
D.僅有BC正確
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A．我們抽查了100項(xiàng)貸款申請，確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B．在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準(zhǔn)，但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款，并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)。
C．經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D．我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E．經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件，或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的，可空話最大差錯(cuò)率的4％，可靠程度為95％。假定過程是正確實(shí)施的。
A.檢查貸款，以確定貸給公司的款項(xiàng)是否具備同樣貸款類型，匯總相關(guān)數(shù)目并在審計(jì)報(bào)告中記錄
B.將有關(guān)數(shù)目報(bào)告給貸款委員會由他們負(fù)責(zé)核對，此時(shí)不再進(jìn)一步調(diào)查，在審計(jì)報(bào)告中也不說明該情況
C.繼續(xù)詢問副總裁并將副總裁對此事的相關(guān)認(rèn)識寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告
D.確定差異數(shù)額并評估差異金額是否重大。若非重大也不違背公司制度，并且得到合理解釋，則可將審計(jì)發(fā)現(xiàn)從審計(jì)報(bào)告中略去
內(nèi)部審計(jì)部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
A．我們抽查了100項(xiàng)貸款申請，確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B．在經(jīng)過授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準(zhǔn)，但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款，并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)。
C．經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D．我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E．經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒有充分證明文件，或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的，可空話最大差錯(cuò)率的4％，可靠程度為95％。假定過程是正確實(shí)施的。
A.在全部貸款項(xiàng)目中存在15％的偏差率
B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問題，內(nèi)部審計(jì)師必須進(jìn)一步確定15項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)可能更新失去的具體原因
C.已貸出的款項(xiàng)符合公司政策而未受理的貸款項(xiàng)目不符合公司政策
D.以上都不是
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