判斷題稅收法律法規(guī)規(guī)定，對拍賣或者變賣收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法補(bǔ)征。

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5.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。
問題一：太陽公寓開發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問題二：由于2008年前項(xiàng)目長期未啟動，此期間涉及該項(xiàng)目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒有會計(jì)利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。
問題四：天上人間開發(fā)項(xiàng)目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計(jì)價后，會計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：

如果該公司對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予退還稅款及利息的決定有異議，其救濟(jì)方式為（）。

A.可以直接向法院起訴
B.向作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請聽證
C.向作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

最新試題

法制審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起（）內(nèi)審核完畢并出具審核意見；情況復(fù)雜的，經(jīng)法制審核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

關(guān)于甲公司對處罰不服申請行政復(fù)議，下列說法不正確的有（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

地市級稽查局檢查證管理崗歸集批準(zhǔn)的申請表，應(yīng)（），并將留存資料歸檔。

題型：單項(xiàng)選擇題

對稽查局申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，實(shí)施限制的行為包括（）等。

題型：多項(xiàng)選擇題

關(guān)于騙取出口退稅的認(rèn)定及其處罰，下列說法正確的有：（）

題型：多項(xiàng)選擇題

稽查局對相關(guān)機(jī)關(guān)不立案決定有異議的，在接到不立案通知書后（）內(nèi)，可以向作出不立案決定的相關(guān)機(jī)關(guān)提請復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。

題型：單項(xiàng)選擇題

對于甲運(yùn)輸公司的逃避繳納稅款行為，下列說法正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

以下崗位中，負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)檢查證申請的受理審核、提岀核發(fā)稅務(wù)檢查證申請、制證發(fā)放及相關(guān)資料的歸檔的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于甲運(yùn)輸企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)檢查證年審工作由（）統(tǒng)一組織。

題型：單項(xiàng)選擇題