稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日,到方圓公司開展稅務(wù)檢查,獲取如下資料:
資料一:2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司(股份有限公司,與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方),價(jià)款936000元(含增值稅)。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,雙方協(xié)議,正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分,剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元,市價(jià)為340000元(不含增值稅);用于抵債的普通股為100000股,每股面值1元(交易稅費(fèi)略),股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備,方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人,適用的稅率為17%,其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二:2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造,共計(jì)發(fā)生支出90萬元,估計(jì)延長3年使用期,每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元,經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。
A.調(diào)增12萬元
B.調(diào)增18萬元
C.調(diào)減12萬元
D.調(diào)減18萬元
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稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日,到方圓公司開展稅務(wù)檢查,獲取如下資料:
資料一:2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司(股份有限公司,與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方),價(jià)款936000元(含增值稅)。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,雙方協(xié)議,正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分,剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元,市價(jià)為340000元(不含增值稅);用于抵債的普通股為100000股,每股面值1元(交易稅費(fèi)略),股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備,方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人,適用的稅率為17%,其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二:2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造,共計(jì)發(fā)生支出90萬元,估計(jì)延長3年使用期,每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元,經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。
A.調(diào)增12萬元
B.調(diào)增18萬元
C.調(diào)減12萬元
D.調(diào)減18萬元
稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日,到方圓公司開展稅務(wù)檢查,獲取如下資料:
資料一:2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司(股份有限公司,與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方),價(jià)款936000元(含增值稅)。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,雙方協(xié)議,正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分,剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元,市價(jià)為340000元(不含增值稅);用于抵債的普通股為100000股,每股面值1元(交易稅費(fèi)略),股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備,方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人,適用的稅率為17%,其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二:2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造,共計(jì)發(fā)生支出90萬元,估計(jì)延長3年使用期,每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元,經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。
A.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除
C.固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時(shí)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上和修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的條件
D.租入固定資產(chǎn)的大修理支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除
最新試題
以下崗位中,負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)檢查證申請(qǐng)的受理審核、提岀核發(fā)稅務(wù)檢查證申請(qǐng)、制證發(fā)放及相關(guān)資料的歸檔的是()。
下列關(guān)于提請(qǐng)稽查局所屬稅務(wù)局重大案件審理說法正確的有()。
稽查局審理人員小王應(yīng)當(dāng)在()提岀提請(qǐng)理由及處理建議,經(jīng)審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,報(bào)()審批。
以下會(huì)議不屬于稽查局、人民銀行反洗錢部門需要定期召開的聯(lián)席會(huì)議是()。
下列屬于重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)是()。
法制審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起()內(nèi)審核完畢并出具審核意見;情況復(fù)雜的,經(jīng)法制審核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長()。
業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅為()萬元。
本案中,下列說法不正確的有()。
出現(xiàn)下列哪些情況應(yīng)當(dāng)收繳、銷毀其稅務(wù)檢查證()。
下列屬于稅務(wù)檢查證管理范圍有()。