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單項選擇題下列原則中，屬于一國政府在制定稅法時給予外國納稅人以承擔低于本國納稅人稅負的一種特殊待遇的是（）。

A、稅負從輕原則
B、利潤歸屬原則
C、平等原則
D、最大負擔原則

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1.單項選擇題下列原則中，屬于一國政府加在其管轄下的外國納稅人身上的納稅責任的是（）。

A、獨立核算原則
B、正常交易原則
C、比例分配原則
D、涉外稅收負擔原則

2.問答題某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內從事生產高檔運動鞋，其產品的實際生產成本為每雙315元，現(xiàn)以成本價格銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最后以每雙600元的價格在市場上售出這批運動鞋。中國政府認為，這種內部交易作價分配不符合獨立核算原則，損害了中國政府的稅收利益。根據(jù)中國稅務當局掌握的市場資料，該外資企業(yè)的這批運動鞋的生產費用率一般為70%。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國為33%。用組成市場標準調整這批運動鞋的銷售價格以及中日兩國政府的稅收收入。

參考答案：（1）組成市場價格=315÷70%=450（元/雙）
（2）外資企業(yè)利潤=（450-315）×36000=48...

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3.問答題某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內從事生產高檔家庭小轎車，其制造成本為每輛10萬元，在國內市場上尚未銷售過，現(xiàn)以成本價格銷售給美國母公司，共銷售1000輛，美國母公司最后以每輛20萬元的價格在當?shù)厥袌錾鲜鄢鲞@批小轎車。中國政府認為，這種內部交易作價分配不符合獨立核算原則，損害了中國政府的稅收利益。根據(jù)美國稅務當局調查表明，當?shù)責o關聯(lián)企業(yè)同類汽車的銷售毛利率為20%。美國公司所得稅稅率為35%，中國為33%。用比照市場標準調整這批小轎車的銷售價格以及中美兩國政府的稅收收入。

參考答案：（1）比照市場價格=20×（1-20%）=16（萬元/輛）
（2）外資企業(yè)利潤=（16-10）×1000=60...

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4.問答題某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內從事生產高檔家庭小轎車，其制造成本為每輛10萬元，現(xiàn)以成本價格銷售給日本母公司，共銷售2000輛，日本母公司最后以每輛20萬元的價格在市場上售出這批小轎車。根據(jù)中國稅務當局掌握的市場資料，該外資企業(yè)的這批小轎車的生產費用率一般為64%。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國為33%。用組成市場標準調整這批小轎車的銷售價格以及中日兩國政府的稅收收入。

參考答案：（1）組成市場價格=10÷64%=15.625（萬元/輛）
（2）外資企業(yè)利潤=（15.635-10）×200...

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5.問答題簡述對轉讓定價進行稅務調整的標準。

參考答案：對關聯(lián)企業(yè)轉讓定價所造成的應稅所得不實，調整的依據(jù)應是獨立企業(yè)之間交易的正常價格標準，即“正常交易原則&rd...

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