位于縣城的某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),在開采原煤過程中伴采天然氣,2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)開采原煤10000噸,伴采天然氣3000立方米,當(dāng)月銷售天然氣1000立方米,取得不含稅銷售額300萬元。
(2)采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸,不含稅銷售額90萬元,當(dāng)月預(yù)收貨款40萬元,合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項。
(3)將部分原煤移送加工洗煤1000噸,當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸,價稅合計金額70.2萬元,合同規(guī)定,貨款分兩個月支付,本月支付貨款的60%,其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張,當(dāng)月實際收到貨款30萬元。
(4)企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
(5)購入采煤設(shè)備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元;將設(shè)備運(yùn)抵煤礦,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。
(6)當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù),當(dāng)月共用電20000度(其中5000度為職工食堂及浴室使用)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關(guān)資料:該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣,原煤資源稅稅額為4元/噸,天然氣資源稅稅率為5%,洗煤綜合回收率為40%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.9.97
B.9.86
C.9.74
D.9.45
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.減免稅條件消失的車輛
B.底盤發(fā)生更換的車輛
C.庫存2年的車輛
D.行駛10萬公里的試驗車輛
E.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛
A.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入
B.中國人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入
C.單位將不動產(chǎn)無償贈送給希望小學(xué)
D.出納長款收入
E.宗教場所舉辦文化活動的售票收入
A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人
B.營業(yè)稅稅目、稅率的調(diào)整由國務(wù)院決定
C.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率,由國家稅務(wù)總局決定
D.單位提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款,凡該項退款已征收過營業(yè)稅的,允許退還已征稅款,但不能從納稅人以后的營業(yè)額中減除
E.單位銷售不動產(chǎn)時,因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅
最新試題
付款控制中的單據(jù)市核包括()、()、()、()、()。
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年8月購進(jìn)貨物支付款項1500元,銷售貨物開具普通發(fā)票收取取款項35000元。計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。
采用平銷返利方式銷售乙服裝廠的服裝,2020年5月銷售服裝取得零售收入113000元,平價與服裝廠結(jié)算,并向服裝廠收取銷售額10%的返還收入11300元,則下列說法正確的是()。
北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,2019年5月從國外進(jìn)口小汽車20輛,每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為90000元,5月售出15輛,每輛不含稅的價格為360000元。已知小汽車關(guān)稅稅率為15%,消費(fèi)稅稅率為5%,增值稅稅率為13%。計算本月該公司的增值稅應(yīng)納稅額。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元。(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元;接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項稅額6.5萬元;取得國債利息收入30萬元。(4)購進(jìn)原材料共計3200萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明進(jìn)項稅額416萬元;支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計230萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。(5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1200萬元。(6)管理費(fèi)用850萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。(7)財務(wù)費(fèi)用80萬元,其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計入成本費(fèi)用的實發(fā)工資540萬元;工會經(jīng)費(fèi)15萬元,職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。(9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。(10)其他相關(guān)資料:上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料,計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務(wù)中,不適用增值稅零稅率的是()。
關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定,說法正確的是()。
內(nèi)部會計控制的原則有()、()、()、()、()、()、()。
稅款征收基本制度有哪些?
計算該卷煙廠銷售廠房應(yīng)納營業(yè)稅。