多項(xiàng)選擇題下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.石化廠把自產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的設(shè)備使用
B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車作為廣告樣品
C.化妝品制造廠將自產(chǎn)的香粉用于連續(xù)生產(chǎn)舞臺演員化妝用的油彩
D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾地板


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1.單項(xiàng)選擇題根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅
B.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)征收消費(fèi)稅
C.委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅
D.從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為小含增值稅和消費(fèi)稅的銷售額

2.問答題

計(jì)算題：甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各種辦公家具，增值稅按月申報(bào)，適用17%的增值稅稅率。2015年7月企業(yè)有增值稅留抵稅額5萬元，8月發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3日，從某林場購進(jìn)木材一批，收到林場開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票一張，金額60萬元，貨款未付。
（2）5日，購進(jìn)貨車兩輛，取得稅控系統(tǒng)開具的《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明價(jià)款20萬元，稅額3.4萬元：進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅小轎車一輛，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書一份（尚未取得稽核比對結(jié)果），注明金額15萬元，稅額2.55萬元。
（3）10日，售出產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額180萬元（不含稅）。
（4）18日，發(fā)生退貨一批，按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票一張，價(jià)稅合計(jì)2.34萬元。
（5）21日，出售2008年年末購進(jìn)的設(shè)備一臺，售價(jià)17.51萬元，設(shè)備購進(jìn)時未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
（6）月末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，上月從某林場購進(jìn)的原木被盜，成本8.7萬元。
本月取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證。請計(jì)算該公司8月應(yīng)納增值稅稅額。
3.問答題

計(jì)算題：某汽車運(yùn)輸公司從事中、長途旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)，擁有客運(yùn)車輛200輛，在本地設(shè)2個客運(yùn)車站，對進(jìn)站旅客統(tǒng)一購票乘車。該公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）當(dāng)月該公司向旅客售票共收款500萬元，其中為本公司車輛客運(yùn)售票300萬元，為其他公司對開客運(yùn)線路代售票200萬元。
（2）當(dāng)月該公司從外地客運(yùn)公司結(jié)回對開客運(yùn)線路售票款180萬元（即本公司車輛從對方公司車站發(fā)車所取得售票收入）。
（3）當(dāng)月該公司按照有關(guān)規(guī)定，對其他公司進(jìn)站車輛按照售票金額的10%收取票務(wù)服務(wù)費(fèi)20萬元。
（4）當(dāng)月該公司站內(nèi)停車場收取外公司車輛停車費(fèi)5萬元，為旅客裝卸物資收費(fèi)6萬元，為商家制作廣告牌收費(fèi)10萬元，利用液晶電視播映其他企業(yè)產(chǎn)品廣告收費(fèi)20萬元。
（5）當(dāng)月該公司車輛從事客運(yùn)業(yè)務(wù)外購燃油230萬元、客車更換配件70萬元，當(dāng)月制作廣告牌外購材料3萬元，以上均取得對方開具的17%專用發(fā)票：當(dāng)月營運(yùn)客車維修費(fèi)30萬元，制作廣告牌支付委托加工費(fèi)用4萬元，均取得對方提供的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。以上專票當(dāng)月均認(rèn)證通過。
（6）當(dāng)月該公司首次安裝使用增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)，從技術(shù)服務(wù)單位外購稅控專用設(shè)備720元，繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，已按規(guī)定取得相應(yīng)發(fā)票，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記。

已知該公司中長途旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，以上金額均是含稅金額。請根據(jù)上述資料，回答以下問題：
（1）該公司客運(yùn)收入、收取外公司車輛停車費(fèi)收入、為旅客裝卸物資收入、制作廣告牌收入、播映廣告收入適用增值稅稅率或征收率分別是多少？
（2）請計(jì)算該公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。
4.問答題計(jì)算題：某家具有限公司系增值稅一般納稅人，2015年8月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)一批原木，支付買價(jià)60000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；另支付運(yùn)費(fèi)3000元，取得運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)普通發(fā)票。（2）購進(jìn)一批板材，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400000元、增值稅68000元。（3）購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30000元、增值稅5100元；另支付運(yùn)費(fèi)，取得貨運(yùn)專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1000元、增值稅110元。（4）銷售A型家具100套，不含稅單價(jià)8000元，開具增值稅專用發(fā)票，款未收到。（5）銷售B型家具200套，不含稅單價(jià)5000元。因購貨方在20天內(nèi)付清貨款，給予了5%的銷售折扣。（6）委托某商場代銷C型家具，月底收到代銷清單，注明銷售C型家具10套，每套售價(jià)3510元（含稅）；另支付代銷手續(xù)費(fèi)1170元。（7）因管理不善，上月購進(jìn)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的板材被盜，已無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本減少20000元。以上增值稅抵扣憑證已通過認(rèn)證。計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
5.問答題

計(jì)算題：某化工設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率。該公司2015年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）1日，采用分期收款方式向A公司銷售一批產(chǎn)品，合同約定售價(jià)400萬元（不含增值稅，下同），A公司收到產(chǎn)品時即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（2）3日，采用分期收款方式向B公司銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)600萬元。合同約定，全部們款從2016年起分3年于每年的12月3口等額收取。
（3）5日，向C公司銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)200萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（4）18日，將2013年4月購買的4輛小汽車作價(jià)103萬元對外投資，取得長期股權(quán)投資。
（5）24日，將2014年6月購入的一臺自用設(shè)備按200萬元的價(jià)格出售給D租賃公司（經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)）。同時，又與D租賃公司簽訂一份租賃合同，將設(shè)備租回。租賃合同約定，租賃期5年。
（6）當(dāng)年6月20日采用支付手續(xù)費(fèi)的方式委托E公司代銷一批產(chǎn)品。協(xié)議約定，產(chǎn)品售價(jià)100萬元，按售價(jià)的5%支付代銷手續(xù)費(fèi)。本月尚未收到代銷清單。
（7）本月購進(jìn)原材料400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元?？铐?xiàng)均已用銀行存款支付。
請計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額（假定取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證；資料中未提及的因素均不考慮）。

最新試題

國際稅收情報(bào)交換的類型包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)時，債權(quán)人可以行使代位權(quán)，但是其代位權(quán)的行使范圍以（）為限。

題型：單項(xiàng)選擇題

煙葉“收購金額”，是指納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價(jià)款。

題型：判斷題

反避稅是指國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)采取積極的措施，以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，針對納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作出不恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)目的的行為，進(jìn)行防范、制止和糾正的管理行為。

題型：判斷題

計(jì)算題：某卷煙廠2015年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。計(jì)算該卷煙廠6月應(yīng)繳納的煙葉稅。

題型：問答題

國際稅收情報(bào)交換的主要目的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

簽訂避免雙重征稅協(xié)定所要解決的問題有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

關(guān)聯(lián)企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計(jì)算繳納煙葉稅。

題型：判斷題

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

題型：判斷題