甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗收入庫。
（2）用一批原材料對外投資，作為長期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元，計稅價格為41萬元，應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬元。
（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為100萬元（不含增值稅稅額），實際成本為80萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
（4）建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為5.1萬元。
（5）因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。
A.3.4
B.6.97
C.15.47
D.23.97
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗收入庫。
（2）用一批原材料對外投資，作為長期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元，計稅價格為41萬元，應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬元。
（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為100萬元（不含增值稅稅額），實際成本為80萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
（4）建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為5.1萬元。
（5）因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。
A.長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為47.97萬元
B.長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為42.97萬元
C.以原材料對外投資時，在確認(rèn)長期股權(quán)投資的同時應(yīng)確認(rèn)收入
D.由于原材料用作對外投資，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
最新試題
下列可能列入“稅金及附加”的稅金是（）。
小企業(yè)從應(yīng)付職工工資中代扣代繳的個人所得稅，應(yīng)借記的賬戶是（）
下列稅種中，通過“應(yīng)交稅費”賬戶中核算的有（）
企業(yè)銷售房屋等不動產(chǎn)發(fā)生的增值稅應(yīng)該計“稅金及附加”賬戶。
乙公司2014年度實際應(yīng)交增值稅300萬元，消費稅80萬元，企業(yè)所得稅100萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅8萬元，該公司使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則乙公司該年度應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。
企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品產(chǎn)生的消費稅應(yīng)該借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅”，若發(fā)生退貨，則相應(yīng)的消費稅也要做退稅處理。
企業(yè)用現(xiàn)金購買印花稅票100元時，應(yīng)借記“稅金及附加100”，貸記“應(yīng)交稅費100”。
企業(yè)將租賃的房屋無償提供給職工使用的，每期應(yīng)付的租金作為應(yīng)付職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。
小規(guī)模納稅人購入原材料，增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)該計入原材料成本。
小企業(yè)購買股票、債券支付的手續(xù)費屬于證券公司等單位提供的直接收費金融服務(wù)，雖然取得增值稅專用發(fā)票，但其增值稅額也不可以進(jìn)行抵扣。