多項(xiàng)選擇題2017年12月31日，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元。該商譽(yù)系2015年12月8日甲公司從丙公司處購(gòu)買(mǎi)丁公司100%股權(quán)吸收合并丁公司時(shí)形成的，初始計(jì)量金額為2500萬(wàn)元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購(gòu)買(mǎi)丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，允許稅前扣除。假定取得股權(quán)前甲公司與丁公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司適用的所得稅稅率為25%，未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

A.2015年12月8日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2500萬(wàn)元
B.2017年12月31日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1500萬(wàn)元
C.2017年12月31日商譽(yù)減值產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
D.2017年12月31日因商譽(yù)減值應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元


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1.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
B.遞延所得稅費(fèi)用是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)加上當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額
C.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核
D.企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)

2.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不為零的有（）。

A.因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
B.從銀行取得的短期借款
C.因獎(jiǎng)勵(lì)積分確認(rèn)的遞延收益（稅法已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額）
D.因稅收罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

3.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。

A.賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)
B.賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債
C.超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

4.多項(xiàng)選擇題企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。

A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用
B.年末交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值小于其賬面成本（計(jì)稅基礎(chǔ)）并按公允價(jià)值調(diào)整
C.年初新投入使用一臺(tái)設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法上采用年限平均法計(jì)提折舊
D.計(jì)提建造合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備

最新試題

計(jì)算甲公司2017年度應(yīng)交企業(yè)所得稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2015年12月31日對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

編制甲公司與確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2015年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)交所得稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

編制甲公司2017年度與確認(rèn)所得稅費(fèi)用（或收益）相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算確定2011年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異（說(shuō)明是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）；并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額。

題型：?jiǎn)柎痤}

編制甲公司與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益賬戶的金額（注明借貸方）。

題型：?jiǎn)柎痤}

編制2012年12月31日甲公司收回該寫(xiě)字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}