甲公司系制造業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％；銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。按每筆銷售分別結轉銷售成本。資料一：甲公司2×17年12月1日起發(fā)生以下業(yè)務：
（1）1日，向A公司銷售商品一批，價款為100萬元，該商品成本為80萬元（未計提存貨跌價準備），當日收到貨款。同時與A公司簽訂協(xié)議，將該商品融資租回。
（2）5日，向B公司銷售商品100臺，銷售價格為每臺10萬元，成本為每臺8萬元，于當日發(fā)貨100臺，同時收到該公司支付的部分貨款1000萬元。28日，因該產(chǎn)品的包裝質量問題同意給予B公司每臺1萬元的銷售折讓。甲公司于12月28日收到稅務部門開具的索取折讓證明單，并向B公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）11日，與C企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，C企業(yè)委托本公司銷售其商品1000件，協(xié)議規(guī)定：本公司應按每件3500元的價格對外銷售，C企業(yè)按售價的10％支付本公司手續(xù)費。本公司當日收到商品。12月20日，銷售來自于C企業(yè)的受托代銷商品800件，款項已收到并向買方開具增值稅專用發(fā)票。同時將代銷清單交于C企業(yè)，并向C企業(yè)支付商品代銷款（已扣手續(xù)費），收到C公司向本公司開具的增值稅專用發(fā)票。
資料二：甲公司內部審計人員在對其2×17年度報表進行內審時，對以下交易或事項的會計處理提出疑問。
（4）2×17年12月31日，甲公司尚未履行的合同如下：2×17年8月，甲公司與乙公司簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，約定在2×18年2月底以每件0．3萬元的價格向乙公司銷售3000件產(chǎn)品，違約金為合同總價款的20％。2×17年12月31日，甲公司庫存產(chǎn)品3000件，成本總額為1200萬元，按目前市場價格計算的市價總額為1400萬元。假定甲公司銷售產(chǎn)品不發(fā)生銷售費用。
甲公司選擇不執(zhí)行合同，因不執(zhí)行合同產(chǎn)生收益20萬元，所以無需進行賬務處理。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.合同變更形成的收入應當計入合同收入
B.合同索賠、獎勵形成的收入應當計入合同收入
C.建造合同的收入確認方法與勞務合同的收入確認方法完全相同
D.建造合同預計總成本超過合同預計總收入時，應將預計損失立即確認為當期損益
A.建造期間，項目公司對于所提供的建造服務應當按照《企業(yè)會計準則第15號——建造合同》確認相關的收入和費用
B.基礎設施建成后，項目公司應當按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》確認與后續(xù)經(jīng)營服務相關的收入和費用
C.建造過程如發(fā)生借款利息，應當按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》的規(guī)定處理
D.BOT業(yè)務所建造基礎設施應作為項目公司的固定資產(chǎn)
最新試題
甲公司本年度委托乙公司代銷一批零配件，代銷價款為800萬元。本年度收到乙公司開具的代銷清單列明已銷售代銷零配件的60％，甲公司收到代銷清單時向乙公司開具增值稅專用發(fā)票。乙公司按代銷價款的3％收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為500萬元。則甲公司本年度應確認的銷售收入為（）萬元。
下列關于售后租回處理的表述中，正確的有（）。
2×17年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1200萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6％。不考慮其他因素，（P／A，5，6％）=4．2124。下列甲公司的相關處理中，不正確的有（）。
根據(jù)資料（1）至資料（5）分別編制甲公司2×17年發(fā)生各項業(yè)務的會計分錄。
下列各項中，應計入管理費用的有（）。
企業(yè)銷售商品時，確認收入須滿足的條件有（）。
下列關于建造合同會計處理的表述中，正確的有（）。
下列關于收入的確認，表述正確的有（）。
某市政府欲建一高速公路，決定采取BOT方式籌建，經(jīng)省物價局、財政局、交通運輸廳等相關部門許可，投資方經(jīng)營收費10年（不含建設期2年），期滿歸還政府。2×15年由甲公司投資20000萬元（為自有資金），組建了高速公路投資有限責任公司。甲公司在簽訂BOT合同后組建了項目公司并開始項目運作。項目公司自建該項目，并于2×15年1月進入施工建設階段，整個建設工程預計在2×16年12月31日前完工（建設期2年）。甲公司在經(jīng)營期間有收取通行費的權利。經(jīng)營期間通行費預計為4000萬元／年，經(jīng)營費用為100萬元／年。不考慮其他因素，建設工程完工后，甲公司取得的高速公路收費權在運營期內每年對損益的影響為（）萬元。
根據(jù)資料一，逐項編制甲公司上述業(yè)務的相關會計處理。