甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%,產(chǎn)品銷售價(jià)格中均不含增值稅金額。銷售產(chǎn)品為公司的主營業(yè)務(wù),在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2017年度6月份,甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)6月5日,向A公司銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批100000件,單價(jià)10元。為了鼓勵(lì)多購商品,甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)10000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1100元。該批商品的實(shí)際成本為500000元,商品已經(jīng)發(fā)出,貨款尚未收到。
(2)6月8日,在購買材料業(yè)務(wù)中,根據(jù)對方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前付款,獲得對方給予的現(xiàn)金折扣5000元。
(3)6月10日,為拓展市場發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3000元,以銀行存款支付。
(4)6月30日,將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給銷售人員,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30000元,市價(jià)為50000元。
(5)6月30日,分配本月材料費(fèi)用,基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料700000元,輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料300000元,車間管理部門領(lǐng)用材料43000元,企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料7000元。
(6)計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的日常經(jīng)營活動(dòng)中的城市維護(hù)建設(shè)稅5100元,教育費(fèi)附加1700元。
(7)結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本4000元。
A.6月5日,甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入為1000000元
B.6月5日,甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入為910000元
C.6月5日,甲公司應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為1053000元
D.6月8日,甲公司應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用5000元
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2017年,甲公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)1月10日,接受乙公司作為資本投入的M非專利技術(shù),投資合同約定價(jià)值為300萬元(與公允價(jià)值一致),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元,增值稅稅額為18萬元,該出資在甲公司注冊資本中享有份額的金額為250萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。合同規(guī)定M非專利技術(shù)的受益年限為10年。該非專利技術(shù)用于行政管理,采用直線法進(jìn)行攤銷。
(2)1月15日,開始自行研發(fā)一項(xiàng)N專利技術(shù),1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元,5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元,其中符合資本化條件的支出為600萬元取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為102萬元,。10月31日,N專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn),其有效期為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷。
(3)11月5日,為宣傳應(yīng)用N專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品,以銀行存款支付廣告費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元,增值稅稅額為0.6萬元。
(4)12月26日,為使用公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整,將M非專利技術(shù)出售,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為260萬元,增值稅稅額為15.6萬元,款項(xiàng)275.6萬元已存入銀行。該非專利技術(shù)已計(jì)提攤銷額27.5萬元。未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
A.無形資產(chǎn)按月攤銷時(shí):借:制造費(fèi)用 5,貸:累計(jì)攤銷 5
B.無形資產(chǎn)按月攤銷時(shí):借:管理費(fèi)用 5,貸:累計(jì)攤銷 5
C.10月31日,研發(fā)活動(dòng)結(jié)束確認(rèn)無形資產(chǎn)時(shí):借:無形資產(chǎn) 600,貸:研發(fā)支出—資本化支出 600
D.10月31日,研發(fā)活動(dòng)結(jié)束確認(rèn)無形資產(chǎn)時(shí):借:無形資產(chǎn) 800,貸:研發(fā)支出—資本化支出 800
2017年,甲公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)1月10日,接受乙公司作為資本投入的M非專利技術(shù),投資合同約定價(jià)值為300萬元(與公允價(jià)值一致),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元,增值稅稅額為18萬元,該出資在甲公司注冊資本中享有份額的金額為250萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。合同規(guī)定M非專利技術(shù)的受益年限為10年。該非專利技術(shù)用于行政管理,采用直線法進(jìn)行攤銷。
(2)1月15日,開始自行研發(fā)一項(xiàng)N專利技術(shù),1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元,5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元,其中符合資本化條件的支出為600萬元取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為102萬元,。10月31日,N專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn),其有效期為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷。
(3)11月5日,為宣傳應(yīng)用N專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品,以銀行存款支付廣告費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元,增值稅稅額為0.6萬元。
(4)12月26日,為使用公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整,將M非專利技術(shù)出售,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為260萬元,增值稅稅額為15.6萬元,款項(xiàng)275.6萬元已存入銀行。該非專利技術(shù)已計(jì)提攤銷額27.5萬元。未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
A.確認(rèn)盈余公積50萬元
B.確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元
C.確認(rèn)實(shí)收資本250萬元
D.確認(rèn)資本公積68萬元
最新試題
某企業(yè)2017年利潤總額為1000萬元,本年的行政罰款支出為5萬元,國債利息收入為10萬元,超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出為100萬元,所得稅稅率是25%,不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),下列說法正確的有()。
根據(jù)上述資料,下列說法中正確的是()。
企業(yè)已計(jì)入營業(yè)外支出的合同違約金應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)資料(1)和(4),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司出售M非專利技術(shù)對當(dāng)期損益影響表述正確的是()。
上述交易或事項(xiàng)對甲公司2017年度營業(yè)利潤的影響額為()萬元。
企業(yè)彌補(bǔ)以前年度的虧損,不需要進(jìn)行專門的會(huì)計(jì)處理。
根據(jù)資料(1)至(6),甲公司2017年12月份實(shí)現(xiàn)的利潤總額為()萬元。
企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅,應(yīng)列入利潤表的“稅金及附加”項(xiàng)目。
制造費(fèi)用與管理費(fèi)用不同,本期發(fā)生的管理費(fèi)用直接影響本期損益,而本期發(fā)生的制造費(fèi)用不一定影響本期的損益。
無形資產(chǎn)的研發(fā)支出費(fèi)用化的部分,期末應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中。