單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是（）。

A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
C.被投資企業(yè)以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業(yè)應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)


你可能感興趣的試題

1.問答題

甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實現(xiàn)會計利潤865．61萬元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元； （2）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元； （3）出租生產(chǎn)設備取得不含增值稅租金收入200萬元； （4）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8．5萬元： （5）取得國債利息收入30萬元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元； （6）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元，并支付購貨運費，取得貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146．36萬元； （7）購進并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅稅額8．5萬元； （8）銷售費用1650萬元，其中包括廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元； （9）管理費用850萬元，其中包括業(yè)務招待費90萬元、新技術研究開發(fā)費用320萬元； （10）財務費用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)（非關聯(lián)方）借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元； （12）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災區(qū)的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知：（1）上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用；（2）取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。

請計算甲企業(yè)2017年財務費用應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額；
2.問答題

甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實現(xiàn)會計利潤865．61萬元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元； （2）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元； （3）出租生產(chǎn)設備取得不含增值稅租金收入200萬元； （4）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8．5萬元： （5）取得國債利息收入30萬元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元； （6）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元，并支付購貨運費，取得貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為146．36萬元； （7）購進并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅稅額8．5萬元； （8）銷售費用1650萬元，其中包括廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元； （9）管理費用850萬元，其中包括業(yè)務招待費90萬元、新技術研究開發(fā)費用320萬元； （10）財務費用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)（非關聯(lián)方）借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費15萬元、實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元； （12）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向災區(qū)的捐款50萬元、向供應商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知：（1）上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用；（2）取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。

請計算甲企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的廣宣費金額；
3.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下： （1）廣告費支出8000萬元； （2）業(yè)務招待費支出350萬元； （3）已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算研發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。
4.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下： （1）廣告費支出8000萬元； （2）業(yè)務招待費支出350萬元； （3）已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算捐贈支出應調(diào)整的應納稅所得額；

最新試題

企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的70％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后納稅年度結轉抵免。（）

題型：判斷題

計算捐贈支出應調(diào)整的應納稅所得額；

題型：問答題

計算該公司2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額。

題型：問答題

下列關于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。

題型：多項選擇題

甲企業(yè)2017年應納稅所得額為-120萬元，甲企業(yè)無須進行2017年度企業(yè)所得稅納稅申報、匯算清繳。

題型：判斷題

請計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額；

題型：問答題

計算財政補助資金應調(diào)整的應納稅所得額并說明理由；

題型：問答題

企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目的第一個獲利年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

請計算甲企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的營業(yè)外支出金額；

題型：問答題

金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失，不沖減貸款損失準備金，直接在計算當年應納稅所得額時扣除。

題型：判斷題