問(wèn)答題

位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口原油5000噸，支付買價(jià)2000萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。
（2）開(kāi)采原油9000噸，其中當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅銷售收入2700萬(wàn)元，同時(shí)還向購(gòu)買方收取延期付款利息3．51萬(wàn)元；取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元，稅額0．99萬(wàn)元。
（已知：該石油企業(yè)生產(chǎn)的原油資源稅稅率為10％，進(jìn)口關(guān)稅稅率為1％，相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)比認(rèn)證。）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅。

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5.問(wèn)答題

某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2017年4月份和5月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）4月份：外購(gòu)原材料、燃料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、增值稅款136萬(wàn)元；外購(gòu)動(dòng)力取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款35萬(wàn)元、增值稅款5．95萬(wàn)元，其中30％用于企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅款1．7萬(wàn)元，同時(shí)支付加工貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額220萬(wàn)元，同時(shí)支付銷售貨物應(yīng)負(fù)擔(dān)的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月出口銷售貨物取得銷售額（離岸價(jià)格）折合人民幣550萬(wàn)元。
（2）5月份：外購(gòu)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅款51萬(wàn)元；免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買價(jià)200萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20％，進(jìn)口料件均已驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)月出口貨物銷售取得銷售額（離岸價(jià)格）折合人民幣600萬(wàn)元；當(dāng)月內(nèi)銷貨物500件，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅銷售額175．5萬(wàn)元，同時(shí)送貨上門，開(kāi)具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)3．51萬(wàn)元；另移送與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物60件用于捐贈(zèng)給某福利院。
已知：該企業(yè)出口貨物的增值稅征稅率為17％，退稅率為11％；上述取得的合法抵扣憑證均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，采用“免、抵、退”辦法分別計(jì)算該企業(yè)2017年4月和5月應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。