問答題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質(zhì)，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。
（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。
（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費稅稅率5％）

計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅。

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1.問答題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質(zhì)，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。
（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。
（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費稅稅率5％）

計算業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額。
2.問答題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質(zhì)，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。
（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。
（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費稅稅率5％）

計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。
3.問答題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質(zhì)，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。
（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。
（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費稅稅率5％）

計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。
4.問答題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質(zhì)，
2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177．6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53．28萬元。
（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31．59萬元。
（5）銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24．72萬元。
（6）進口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元。
（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運輸費用，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0．44萬元。
（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈送給公司運送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費稅稅率5％）

計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。
5.問答題

某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下：
（1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額合計為3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費22600元，開具普通發(fā)票。
（2）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙漲，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
（3）承印境外圖書，取得含稅銷售金額128000元，該境外圖書已經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序。
（3）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
（4）當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；購貨發(fā)生運費支出20000元（含稅價），取得增值稅專用發(fā)票。
（5）月末盤點時，發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損，成本為5700元。
（6）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
（7）當(dāng)月初次購入一臺稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價款2000元，增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證并申報抵扣。

計算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。