問答題

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托審查某公司2017年度印花稅繳納情況,有關(guān)情況如下:
(1)2月,與A企業(yè)簽訂一份以貨易貨合同,合同規(guī)定,公司以價(jià)值30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取A企業(yè)32萬(wàn)元的貨物作為原材料,該合同在規(guī)定期限內(nèi)并未履行。
(2)3月接受B企業(yè)委托加工產(chǎn)品,合同載明,原料及主要材料由公司提供,價(jià)值30萬(wàn)元,另收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,價(jià)款合計(jì)40萬(wàn)元。
(3)5月,與c企業(yè)簽訂借款合同1份,金額100萬(wàn)元,同一天與某金融機(jī)構(gòu)簽訂無(wú)息貸款合同1份,金額40萬(wàn)元。
(4)6月,與D企業(yè)約定租賃其倉(cāng)庫(kù)使用3個(gè)月,貨物總價(jià)值100萬(wàn)元,倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)15萬(wàn)元。未簽訂正式合同,取得物流公司出具的倉(cāng)單。
(5)7月與某辦公用品公司簽訂一份復(fù)印機(jī)租賃合同,合同金額850元;簽訂一份一個(gè)月的傳真機(jī)租賃合同,合同金額80元。
(6)9月與A公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一份,合同注明在1年內(nèi)該公司需要提供有償?shù)募夹g(shù)咨詞服務(wù),一共需要支付20萬(wàn)元。
(7)11月與某公司簽訂辦公室租賃合同一份,合同中約定每月租金0.5萬(wàn)元,從12月開始按月支付,但未約定租賃期限。
(8)12月與某研究所簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一份,合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實(shí)際銷售收入支付給研究所10%的報(bào)酬,當(dāng)月尚改產(chǎn)品無(wú)銷售收入。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的印花稅額。


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2.問答題

某中外合資制藥公司于2016年6月份開業(yè)經(jīng)營(yíng),當(dāng)年有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下:
(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份。
(2)注冊(cè)資本1500萬(wàn)元,實(shí)收資本1200萬(wàn)元,除記載資金的賬簿外,還設(shè)置有6冊(cè)其他營(yíng)業(yè)賬簿。
(3)與某化學(xué)品廠簽訂原料供貨合同,合同所載金額360萬(wàn)元。
(4)與某醫(yī)藥公司簽訂購(gòu)銷合同,合同所載金額為280萬(wàn)元.最終雙方實(shí)際結(jié)算成交金額為320萬(wàn)元,雙方未修改合同。
(5)與銀行簽訂借款合同一份,借款金額300萬(wàn)元,年利率5.58%。
(6)與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份。投保金額420萬(wàn)元,繳納保險(xiǎn)費(fèi)4.2萬(wàn)元。
該公司2017年全年有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下:
(1)與某醫(yī)學(xué)院教授簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)一份,所載金額120萬(wàn)元。
(2)與某貨運(yùn)公司簽訂一份貨物價(jià)值80萬(wàn)元的運(yùn)輸合同,合同分別載明運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用2000元。
(3)營(yíng)業(yè)賬簿冊(cè)數(shù)數(shù)量沒有變化,但記載資金的實(shí)收資本數(shù)額增加到1280萬(wàn)元。
要求:分別計(jì)算該公司2016年度和2017年度應(yīng)繳納的印花稅。

最新試題

根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅的納稅人的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于車輛購(gòu)置稅特點(diǎn)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各類在用車船中,可以享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛,發(fā)生下列情形時(shí),可申請(qǐng)退稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

A公司因經(jīng)營(yíng)不善、資不抵債而宣告破產(chǎn),法院等有關(guān)部門在清理資產(chǎn)過(guò)程中,組織有關(guān)單位對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行拍賣,其中,由某拍賣公司拍賣的一輛上海大眾汽車有限公司生產(chǎn)的桑塔納轎車,成交價(jià)95000元,拍賣公司按其成交價(jià)向競(jìng)買者開具發(fā)票并收取了價(jià)款。該車為未上牌新車,國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為130000元。該購(gòu)買者申報(bào)納稅時(shí)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅為多少元?

題型:?jiǎn)柎痤}

根據(jù)車船稅的征收管理,下列表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某外貿(mào)進(jìn)出12公司2017年4月12日,從國(guó)外進(jìn)口10輛寶馬公司生產(chǎn)的寶馬BMW3181型小轎車。該公司報(bào)關(guān)進(jìn)口這批小轎車時(shí),經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料的審查,確定關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為198000元/輛(人民幣),海關(guān)按規(guī)定課征關(guān)稅217800元/輛,并按規(guī)定分別代征進(jìn)口消費(fèi)稅21884元/輛,增值稅74406元/輛。由于業(yè)務(wù)工作的需要,該公司將兩輛小轎車用于單位使用。根據(jù)納稅人提供的有關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口資料和經(jīng)海關(guān)審查確認(rèn)的有關(guān)完稅證明資料,則該公司應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅為多少元?

題型:?jiǎn)柎痤}

張某在某公司舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中,中獎(jiǎng)一輛昌河CH6328型微型汽車,舉辦公司開具的銷售發(fā)票金額為68700元。張某申報(bào)納稅時(shí),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,國(guó)家稅務(wù)總局核定該車型的最低計(jì)稅價(jià)格為73500元。則張某應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅為多少元?

題型:?jiǎn)柎痤}

現(xiàn)行車船稅計(jì)稅單位規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定,下列車輛中可以減免車輛購(gòu)置稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題