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單項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目屬于非流動(dòng)負(fù)債的是（）。

A.長期應(yīng)付款
B.應(yīng)付票據(jù)
C.應(yīng)付賬款
D.應(yīng)付職工薪酬

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1.問答題 勝利股份有限公司2x13年3月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下：
（1）3月1日，收到甲公司發(fā)來的材料一批并驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票注明貨款100000元，增值稅17000元，其款項(xiàng)上年已預(yù)付。公司材料采用實(shí)際成本核算。
（2）3月10日，公司因引進(jìn)兩條自動(dòng)化生產(chǎn)線而制定了一項(xiàng)辭退計(jì)劃。擬辭退車間主任兩名，共補(bǔ)償250000元；高級(jí)技工兩名，共補(bǔ)償300000元；一般技工8名，共補(bǔ)償400000元。
（3）3月28日，辭退5名技工，實(shí)際補(bǔ)償250000元。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；作出相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。

參考答案：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：
（1）借：原材料100000
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170...

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2.問答題 泰豐公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本核算，購銷貨物適用的增值稅稅率均為17%。2X13年1月，泰豐公司發(fā)生如下有關(guān)稅金核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）向甲公司購進(jìn)A材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60000元，稅款10200元。A材料在運(yùn)輸過程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元，其他運(yùn)輸雜費(fèi)80元，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。A材料已驗(yàn)收入庫?？铐?xiàng)尚未支付。相關(guān)票據(jù)均通過認(rèn)證。
（2）向小規(guī)模納稅人購進(jìn)并已驗(yàn)收入庫的B材料50000元，已取得普通發(fā)票?？铐?xiàng)以銀行存款支付。
（3）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅額17000元，款項(xiàng)均已收存銀行。
（4）將自制產(chǎn)品一批無償贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20000元，計(jì)稅價(jià)格為24000元。
（5）將上月購進(jìn)的10000元（不含增值稅）A原材料用于職工福利。
（6）收取出租房屋租金8000元存入銀行。
（7）收取轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金80000元存入銀行。
（8）結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳未繳增值稅額。
（9）按消費(fèi)稅稅率10%計(jì)提本月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅。
（10）按營業(yè)稅稅率5%計(jì)提本月應(yīng)繳未繳營業(yè)稅。
（11）按房屋租金收入的12%計(jì)提本月應(yīng)繳未繳的房產(chǎn)稅。
（12）按城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%計(jì)提本月應(yīng)繳未繳的城市維護(hù)建設(shè)稅。
（13）按教育費(fèi)附加率3%計(jì)提本月應(yīng)繳未繳教育費(fèi)附加。
要求：根據(jù)以上資料，編制泰豐公司2X13年1月份相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

參考答案：

3.問答題 濱海公司為增值稅一般納稅人，2x13年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1日，從大華公司購進(jìn)甲原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元，增值稅稅額51000元。甲材料已驗(yàn)收入庫，價(jià)、稅款尚未支付。發(fā)票已通過認(rèn)證。
（2）1日，向臨江公司借入生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款300000元，期限為6個(gè)月，年利率為15%，假定金融企業(yè)同期同類貸款利率為7.5 %。
（3）3日，銷售A商品一批，價(jià)款600000元，增值稅稅率為17%。開出增值稅專用發(fā)票，A商品已發(fā)出，價(jià)、稅款已收存銀行。
（4）6日，開出并承兌為期3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張，用以抵付前欠大華公司所購甲材料價(jià)、稅款351000元。
（5）10日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金102000元，用以支付本月職工工資。
（6）15日，將自產(chǎn)的B商品向長江公司投資，B商品的評(píng)估價(jià)值為50000元（與計(jì)稅價(jià)格一致），增值稅稅率為17%。
（7）16日，發(fā)生福利費(fèi)180000元。其中：生產(chǎn)部門人員福利費(fèi)124200元，車間管理人員福利費(fèi)21600元，行政管理人員福利費(fèi)21600元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員福利費(fèi)7200元，基建部門人員福利費(fèi)5400元。（會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于福利費(fèi)發(fā)生內(nèi)容一致）
（8）18日，按照本月工資總額的2%和2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。（已知全年工資總額1200000元，會(huì)計(jì)上工資構(gòu)成與稅法上工資薪金的內(nèi)容一致。全年計(jì)提并撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)有合法憑據(jù)，全年共計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)30000元，實(shí)際發(fā)生25000元）
（9）31日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息。
（10）31日，分配本月工資：生產(chǎn)車間直接生產(chǎn)工人工資69000元，車間管理人員工資12000元，行政管理人員工資14000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資4000元，基建部門人員工資3000元，
（11）31日，公司按照本月職工工資總額100000元的10%、12%、2%和10%分別計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。
（12）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A商品的成本400000元。
（13）31日，將當(dāng)月應(yīng)繳未繳增值稅予以結(jié)轉(zhuǎn)。
（14）31日，按本期應(yīng)交增值稅額的7%、3%，分別計(jì)提應(yīng)繳未繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
要求：根據(jù)以上資料，編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；作出相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。

參考答案：
稅務(wù)處理
（1）濱海公司向臨江公司借款超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息（300000×（15...

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4.判斷題工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

參考答案：錯(cuò)

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5.判斷題小企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。

參考答案：對

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