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名詞解釋關(guān)稅納稅人

參考答案： 進(jìn)口貨物的收貨人.出口貨物的發(fā)貨人.進(jìn)出境物品的所有人。

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1.名詞解釋關(guān)稅

參考答案：是國際通行的稅種，是各國根據(jù)本國的經(jīng)濟(jì)和政治的需要，用法律形式確定的.由海關(guān)對進(jìn)出口的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.問答題丙公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，丁公司是未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，2008年1月1日，丙公司以股權(quán)投資的方式投資于丁公司1000萬元，2008年至2010年，丙公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬元、400萬元、700萬云。請計(jì)算丙公司2008年度至2010年度的應(yīng)納稅額。

參考答案：丙公司公司屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，丁公司屬于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，丙公司以股權(quán)投資的方式投資于丁公司滿2年以后可以享受抵扣...

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3.問答題 乙企業(yè)2002-2008年的盈虧情況如下表所示：

計(jì)算2008年度該企業(yè)可以彌補(bǔ)的虧損金額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：該企業(yè)可申請用2003～2007年間5年的所得彌補(bǔ)2002年度的虧損，盡管2003年度也發(fā)生了虧損，但仍要作為彌補(bǔ)200...

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4.問答題甲企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，甲企業(yè)分別在A.B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與A.B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額60萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為30%；在B國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額45萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%。假設(shè)該企業(yè)在A.B兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納所得額和按A.B兩國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A.B兩國分別繳納了18萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。請計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國繳納的企業(yè)所得稅稅額。

參考答案：（1）該企業(yè)按我國稅法計(jì)算的境內(nèi).境外所得的應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=（120+60+45）×25%=56.25（...

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5.問答題某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，其2008年經(jīng)營狀況如下：產(chǎn)品銷售收入為600萬元，產(chǎn)品銷售成本420萬元；其他業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)成本70萬元；固定資產(chǎn)出租收入5萬元；非增值稅銷售稅金及附加36.4萬元；當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用96萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為30萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用25萬元；權(quán)益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出20萬元（其中含公益性捐贈15萬元）。請計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

參考答案：（1）會計(jì)利潤總額=600+100+5+34+15-420-70-36.5-96-25-20=86.5（萬元）

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