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問答題某企業(yè)2000年度的利潤總額為2580000萬元，本年度用于公益救濟(jì)性質(zhì)以外的捐款為15000元，支付的各項(xiàng)滯納金、罰款等共35000元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

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1.問答題某劇團(tuán)的某演員2002年12月取得如下收入：（1）工資收入1000元；（2）劇團(tuán)發(fā)放該月演出津貼500元；（3）參加拍攝廣告，取得廣告拍攝收入100000元；（4）兌現(xiàn)到期國債，取得利息收入3200元；兌現(xiàn)到期的企業(yè)債券10000元，利率10%；（5）該月轉(zhuǎn)讓股票，取得股票轉(zhuǎn)讓所得5000元；（6）與某演出公司簽約，參與商業(yè)演出，一個(gè)月內(nèi)在內(nèi)地某地連續(xù)演出4場，每場出場費(fèi)20000元；（7）月末劇團(tuán)發(fā)放年終獎(jiǎng)1000元；（8）將其自有的一套單元房出租，取得月租金收入1000元；（9）本月取得省級人民政府發(fā)的獎(jiǎng)金6000元。要求：計(jì)算該演員本月應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。

參考答案：（1）、（2）工資所得包括和任職有關(guān)的各項(xiàng)所得，因此工資、獎(jiǎng)金應(yīng)一并計(jì)稅。
（1500－800）×10％－25...

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2.問答題李某是某公司高級職員，1998年李某的收入情況如下：（1）每月從公司領(lǐng)取工資1600元，獎(jiǎng)金800元，各種津貼200元；（2）4月，獲投資股票的股息700元；（3）5月，購買的福利彩票中獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)金22000元，將其中的2000元捐贈給希望工程；（4）10月，業(yè)余時(shí)間創(chuàng)作的一部小說出版（編著的一本書出版），獲稿酬5000元；（5）11月，轉(zhuǎn)讓其擁有的一套住房得到轉(zhuǎn)讓收入110000元，按規(guī)定可以扣除購進(jìn)價(jià)格80000元，賣出時(shí)支付手續(xù)費(fèi)5000元；（5）11月，轉(zhuǎn)讓其擁有的汽車一輛，得到轉(zhuǎn)讓收入110000元，按規(guī)定可以扣除購進(jìn)價(jià)格80000元，賣出時(shí)支付手續(xù)費(fèi)5000元；要求：分項(xiàng)計(jì)算李某1998年應(yīng)繳個(gè)人所得稅稅款。

參考答案：（1）1600＋800＋200－800＝18001800×10％－25＝155155×12＝1860
（2）7...

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3.問答題 某國有企業(yè)于1990年初開業(yè)，開業(yè)10年來的獲利情況如下：

求企業(yè)各年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

參考答案：彌補(bǔ)虧損后1990～1996均不納稅，　　
1997：25×33%＝8.25 　　
1998：30...

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4.問答題某企業(yè)1999年度會計(jì)賬面利潤總額為500萬元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額500萬元，繳納企業(yè)所得稅165萬元。經(jīng)注冊稅務(wù)師審計(jì)，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的項(xiàng)目如下：當(dāng)年發(fā)放職工工資120萬元（企業(yè)當(dāng)年平均職工人數(shù)100人，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資為660元/月）；當(dāng)年計(jì)提職工福利費(fèi)16.8萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.8萬元、工會經(jīng)費(fèi)2.4萬元：“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中，列支尚未完工的在建工程銀行借款利息6萬元，向某財(cái)務(wù)公司的借款利息9.6萬元（借款總額為80萬元，同期銀行貸款利息5％）：“管理費(fèi)用”賬戶列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元（全年?duì)I業(yè)收入額為2000萬元）：“營業(yè)外支出”賬戶中，列支非廣告性贊助5萬元，稅收滯納金和罰款4萬元：“投資收益”賬戶中含國庫券利息收入5萬元。根據(jù)以上資料，試計(jì)算1999年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

參考答案：各個(gè)調(diào)整項(xiàng)目如下：
準(zhǔn)予扣除的工資總額=660×12×100＝792000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120...

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5.問答題某企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用稅率33％，同期從在甲國設(shè)立的境外分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣100萬元，并已在甲國實(shí)際繳納所得稅稅款折合人民幣（1）40萬元；（2）20萬元。分別上述兩種情況計(jì)算該企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅額。

參考答案：（1）境外已納稅款＝40萬元允許抵免限額＝100×33％＝33（萬元）
因?yàn)?0萬元＞33萬元
所以...

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