甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為230萬元，增值稅稅額為39.1萬元，支付運費取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為3萬元，增值稅稅額為0.33萬元，原材料已驗收入庫。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費品）。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對外出租，取得月租金收入為25萬元。
（4）20日，將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊1000萬元。
（5）30日，計提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護建設(shè)稅14.88萬元、教育費附加6.38萬元。
A.借：固定資產(chǎn)清理200 累計折舊1000 貸：固定資產(chǎn)1200
B.借：銀行存款300 貸：固定資產(chǎn)清理300
C.借：固定資產(chǎn)清理15 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅15
D.借：固定資產(chǎn)清理85 貸：營業(yè)外收入85
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為230萬元，增值稅稅額為39.1萬元，支付運費取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為3萬元，增值稅稅額為0.33萬元，原材料已驗收入庫。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費品）。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對外出租，取得月租金收入為25萬元。
（4）20日，將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊1000萬元。
（5）30日，計提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護建設(shè)稅14.88萬元、教育費附加6.38萬元。
A.企業(yè)將辦公樓出租屬于非日常行為，應(yīng)當(dāng)將租金收入計入營業(yè)外收入中
B.企業(yè)將辦公樓出租應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
C.取得租金收入應(yīng)計入某他業(yè)務(wù)收入中
D.出租所交納的營業(yè)稅計入營業(yè)稅金及附加中
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為230萬元，增值稅稅額為39.1萬元，支付運費取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為3萬元，增值稅稅額為0.33萬元，原材料已驗收入庫。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費品）。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對外出售。以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對外出租，取得月租金收入為25萬元。
（4）20日，將閑置的一處倉庫對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊1000萬元。
（5）30日，計提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護建設(shè)稅14.88萬元、教育費附加6.38萬元。
A.借：原材料230 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）39.43 銷售費用3 貸：銀行存款272.43
B.借：原材料233 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）39.43 貸：銀行存款272.43
C.借：原材料233.33 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）39.1 貸：銀行存款272.43
D.借：原材料230 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）39.1 銷售費用3.33 貸：銀行存款272.43
甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機的成本為80萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備5萬元，市場售價為邛萬元。此項業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個人所得稅1萬元。
（2）8月10日，支付上月工資共計326萬元，其中包括代扣個人所得稅12.6萬元。
（3）8月15日，甲公司董事會做出決定，將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無償使用。已知小汽車的月折舊額合計為22.55萬元。
（4）8月20日，甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費使用，該公寓的月租金為1萬元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。
（5）8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補助金20萬元，當(dāng)日以現(xiàn)金支付。
（6）8月31日，人力資源部向財務(wù)部門提交當(dāng)月工資清單，注明的工資總額為355.33萬元（管理部門82萬元，銷售部門55萬元，生產(chǎn)車間管理人員28.33萬元，生產(chǎn)車間工人工資190萬元）„甲公司財務(wù)人員按規(guī)定計提了工會經(jīng)費（計提比例為2%）和職工教育經(jīng)費（計提比例為2.5%）。同時，甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗和實際情況計提了32萬元的福利費（管理部門12萬元，銷售部門5萬元，生產(chǎn)車間管理人員5萬元，生產(chǎn)車間工人10萬元）。
A.甲公司將液晶電視發(fā)放給職工對當(dāng)月?lián)p益的影響金額為3萬元
B.支付上月工資應(yīng)減少應(yīng)付職工薪酬金額為326萬元
C.企業(yè)向困難職工支付的補助金應(yīng)根據(jù)受益對象計入相關(guān)成本或費用中
D.企業(yè)月末不應(yīng)當(dāng)計提職工福利費
甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機的成本為80萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備5萬元，市場售價為邛萬元。此項業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個人所得稅1萬元。
（2）8月10日，支付上月工資共計326萬元，其中包括代扣個人所得稅12.6萬元。
（3）8月15日，甲公司董事會做出決定，將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無償使用。已知小汽車的月折舊額合計為22.55萬元。
（4）8月20日，甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費使用，該公寓的月租金為1萬元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。
（5）8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補助金20萬元，當(dāng)日以現(xiàn)金支付。
（6）8月31日，人力資源部向財務(wù)部門提交當(dāng)月工資清單，注明的工資總額為355.33萬元（管理部門82萬元，銷售部門55萬元，生產(chǎn)車間管理人員28.33萬元，生產(chǎn)車間工人工資190萬元）„甲公司財務(wù)人員按規(guī)定計提了工會經(jīng)費（計提比例為2%）和職工教育經(jīng)費（計提比例為2.5%）。同時，甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗和實際情況計提了32萬元的福利費（管理部門12萬元，銷售部門5萬元，生產(chǎn)車間管理人員5萬元，生產(chǎn)車間工人10萬元）。
A.借：生產(chǎn)成本190 制造費用28.33 管理費用82 銷售費用55 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資355.33
B.借：生產(chǎn)成本3.8 制造費用0.57 管理費用1.64 銷售費用1.1 貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費7.11
C.借：生產(chǎn)成本4.75 制造費用0.71 管理費用2.05 銷售費用1.38 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費8.89
D.借：生產(chǎn)成本10 制造費用5 管理費用12 銷售費用5 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費32
最新試題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，月末將自產(chǎn)的一批空氣凈化器作為福利發(fā)放給本*企業(yè)職工。該批空氣凈化器實際成本為14萬元，市場價格為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)發(fā)放空氣凈化器應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬元。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列關(guān)于其應(yīng)交消費稅、其他應(yīng)交稅費的表述，不正確的有（）。
某商品流通企業(yè)從國外進口一批應(yīng)交消費稅的商品，已運達并驗收入庫，貨款及稅款已付。下列各項中，關(guān)于該批應(yīng)稅物資在進口環(huán)節(jié)交納的消費稅應(yīng)借記的會計科目是（）。
2017年7月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)資金200萬元，期限為6個月，到期一次歸還本金，年利率為6%，利息按季支付、分月預(yù)提。下列各項中，關(guān)于2017年9月30日該企業(yè)支付借款利息的會計處理結(jié)果正確的是（）。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月該企業(yè)將500臺自產(chǎn)加濕器作為非貨幣性福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車間工人，每臺的成本100元，每臺不含稅市場售價為200元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，下列各項中，關(guān)于該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)處理正確的有（）。
編制甲公司接受現(xiàn)金捐贈的會計分錄。
2018年7月31日，某企業(yè)確認(rèn)本月應(yīng)發(fā)放生產(chǎn)車間職工的降溫補貼11500元，其中：車間生產(chǎn)工人8500元，車間管理人員3000元。全部款項將于發(fā)放職工工資時支付。下列各項中，該企業(yè)會計處理正確的是（）。
小規(guī)模納稅人購進原材料時，應(yīng)按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計入所購原材料的成本。（）
小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅應(yīng)記入（）的貸方。
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進項稅額1600萬元，銷項稅額4800萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出48萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為（）萬元。