單項(xiàng)選擇題

A公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,售價(jià)中均不包含增值稅,商品銷售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年年初未分配利潤(rùn)貸方余額為150萬(wàn)元,適用的所得稅稅率是25%。2017年1-11月份各損益類有關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示(單位:萬(wàn))
借方發(fā)生額:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1320其他業(yè)務(wù)成本85稅金及附加26銷售費(fèi)用42管理費(fèi)用38財(cái)務(wù)費(fèi)用19營(yíng)業(yè)外支出78
貸方發(fā)生額:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1650其他業(yè)務(wù)收入160營(yíng)業(yè)外收入90
2017年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)12月5日,向甲公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元,增值稅稅額為10.2萬(wàn)元,銷售商品實(shí)際成本為45萬(wàn)元??铐?xiàng)尚未收到
(2)12月7日,向乙公司銷售材料一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元增值稅稅額為3.4萬(wàn)元,銷售材料實(shí)際成本為18萬(wàn)元,收到貨款存入銀行。
(3)12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)職工,該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)5萬(wàn)元(不含增值稅),成本3萬(wàn)元。
(4)12月31日,確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬(wàn)元,教育費(fèi)附加1萬(wàn)元。
(5)12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬(wàn)元。
(6)2017年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬(wàn)元。
(7)A公司按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,按照5%提取任意盈余公積。

A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是()萬(wàn)元。

A.5
B.5.85
C.3
D.3.85

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1.單項(xiàng)選擇題

A公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,售價(jià)中均不包含增值稅,商品銷售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年年初未分配利潤(rùn)貸方余額為150萬(wàn)元,適用的所得稅稅率是25%。2017年1-11月份各損益類有關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示(單位:萬(wàn))
借方發(fā)生額:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1320其他業(yè)務(wù)成本85稅金及附加26銷售費(fèi)用42管理費(fèi)用38財(cái)務(wù)費(fèi)用19營(yíng)業(yè)外支出78
貸方發(fā)生額:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1650其他業(yè)務(wù)收入160營(yíng)業(yè)外收入90
2017年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
(1)12月5日,向甲公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元,增值稅稅額為10.2萬(wàn)元,銷售商品實(shí)際成本為45萬(wàn)元??铐?xiàng)尚未收到
(2)12月7日,向乙公司銷售材料一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元增值稅稅額為3.4萬(wàn)元,銷售材料實(shí)際成本為18萬(wàn)元,收到貨款存入銀行。
(3)12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)職工,該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)5萬(wàn)元(不含增值稅),成本3萬(wàn)元。
(4)12月31日,確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬(wàn)元,教育費(fèi)附加1萬(wàn)元。
(5)12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬(wàn)元。
(6)2017年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬(wàn)元。
(7)A公司按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,按照5%提取任意盈余公積。

A公司2017年度營(yíng)業(yè)收入總額是()萬(wàn)元。

A.1890
B.1735
C.1895
D.1985

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編制甲公司2002年利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月該企業(yè)將500臺(tái)自產(chǎn)加濕器作為非貨幣性福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車間工人,每臺(tái)的成本100元,每臺(tái)不含稅市場(chǎng)售價(jià)為200元,適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)中,關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)交消費(fèi)稅中,應(yīng)記入“稅金及附加”科目的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元,增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123600元,適用的增值稅征收率為3%。不考慮其他因素,該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,企業(yè)外購(gòu)材料開出銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi),應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)交的增值稅,計(jì)入“投資收益”的借方。()

題型:判斷題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1600萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額4800萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48萬(wàn)元,同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1000萬(wàn)元,那么本月尚未繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某商品流通企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品,已運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù),貨款及稅款已付。下列各項(xiàng)中,關(guān)于該批應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的消費(fèi)稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,月末將自產(chǎn)的一批空氣凈化器作為福利發(fā)放給本*企業(yè)職工。該批空氣凈化器實(shí)際成本為14萬(wàn)元,市場(chǎng)價(jià)格為20萬(wàn)元,增值稅稅額為2.6萬(wàn)元。不考慮其他因素,該企業(yè)發(fā)放空氣凈化器應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本為20000元,計(jì)稅價(jià)格為24000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題