甲公司（增值稅一般納稅人）2014年10月18日以銀行轉(zhuǎn)賬方式購入需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3000萬元，增值稅稅額為510萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為100萬元，增值稅稅額為11萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。
（1）安裝過程中發(fā)生安裝費(fèi)60萬元，領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元，領(lǐng)用本企業(yè)一批產(chǎn)品成本為180萬元，該批產(chǎn)品的市場售價(jià)為200萬元，發(fā)生安裝人員薪酬50萬元。
（2）2014年12月1日該機(jī)器設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該機(jī)器設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為175萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（3）2015年12月31日該機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2800萬元，公允價(jià)值減處置費(fèi)用的凈額為2780萬元。甲公司對該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值及折舊方法保持不變。
（4）2016年12月31日該機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量為2500萬元，公允價(jià)值減處置費(fèi)用的凈額為2580萬元。
A.668.4
B.651.25
C.665
D.656.25
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甲公司（增值稅一般納稅人）2014年10月18日以銀行轉(zhuǎn)賬方式購入需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3000萬元，增值稅稅額為510萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為100萬元，增值稅稅額為11萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。
（1）安裝過程中發(fā)生安裝費(fèi)60萬元，領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元，領(lǐng)用本企業(yè)一批產(chǎn)品成本為180萬元，該批產(chǎn)品的市場售價(jià)為200萬元，發(fā)生安裝人員薪酬50萬元。
（2）2014年12月1日該機(jī)器設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該機(jī)器設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為175萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（3）2015年12月31日該機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2800萬元，公允價(jià)值減處置費(fèi)用的凈額為2780萬元。甲公司對該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值及折舊方法保持不變。
（4）2016年12月31日該機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量為2500萬元，公允價(jià)值減處置費(fèi)用的凈額為2580萬元。
A.借：在建工程3000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510 貸：銀行存款3510
B.借：在建工程3110 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）521 貸：銀行存款3631
C.借：在建工程3100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）521 貸：銀行存款3621
D.借：在建工程3121 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510 貸：銀行存款3631
大成公司（增值稅一般納稅人）2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月1日，大成公司開始自行研發(fā)某項(xiàng)非專利技術(shù)，以銀行存款支付項(xiàng)目可行性研究報(bào)告費(fèi)用20萬元。
（2）5月8日，以銀行存款3000萬元購買一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（3）6月3日，大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元，增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
（4）8月8日，辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（5）8月15日，大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司，租期5年，年租金60萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。租賃期開始日該辦公樓的公允價(jià)值為820萬元。
（6）12月31日，大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，共計(jì)發(fā)生研究支出200萬元，開發(fā)支出500萬元（其中符合資本化條件的為400萬元）。以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。
（7）12月31日，大成公司辦公樓的公允價(jià)值為850萬元。
其他資料：大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場，能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價(jià)值，大成公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
A.大成公司取得的土地使用權(quán)應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算
B.大成公司出租的辦公樓應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)核算
C.大成公司自行研發(fā)的非專利技術(shù)當(dāng)年應(yīng)計(jì)提攤銷
D.大成公司投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值上升會(huì)對當(dāng)期損益造成影響
大成公司（增值稅一般納稅人）2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月1日，大成公司開始自行研發(fā)某項(xiàng)非專利技術(shù)，以銀行存款支付項(xiàng)目可行性研究報(bào)告費(fèi)用20萬元。
（2）5月8日，以銀行存款3000萬元購買一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（3）6月3日，大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元，增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
（4）8月8日，辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（5）8月15日，大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司，租期5年，年租金60萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。租賃期開始日該辦公樓的公允價(jià)值為820萬元。
（6）12月31日，大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，共計(jì)發(fā)生研究支出200萬元，開發(fā)支出500萬元（其中符合資本化條件的為400萬元）。以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。
（7）12月31日，大成公司辦公樓的公允價(jià)值為850萬元。
其他資料：大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場，能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價(jià)值，大成公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
A.借：投資性房地產(chǎn)——成本820 貸：固定資產(chǎn)800 投資收益20
B.借：投資性房地產(chǎn)——成本820 貸：固定資產(chǎn)800 公允價(jià)值變動(dòng)損益20
C.借：投資性房地產(chǎn)——成本820 貸：固定資產(chǎn)800 其他綜合收益20
D.借：投資性房地產(chǎn)——成本800 貸：固定資產(chǎn)800
大成公司（增值稅一般納稅人）2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月1日，大成公司開始自行研發(fā)某項(xiàng)非專利技術(shù)，以銀行存款支付項(xiàng)目可行性研究報(bào)告費(fèi)用20萬元。
（2）5月8日，以銀行存款3000萬元購買一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（3）6月3日，大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元，增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
（4）8月8日，辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（5）8月15日，大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司，租期5年，年租金60萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。租賃期開始日該辦公樓的公允價(jià)值為820萬元。
（6）12月31日，大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，共計(jì)發(fā)生研究支出200萬元，開發(fā)支出500萬元（其中符合資本化條件的為400萬元）。以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。
（7）12月31日，大成公司辦公樓的公允價(jià)值為850萬元。
其他資料：大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場，能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價(jià)值，大成公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
A.外購工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅不得抵扣，應(yīng)將價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入工程物資中
B.工程完工時(shí)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為800萬元
C.“固定資產(chǎn)——辦公樓”當(dāng)年應(yīng)計(jì)提折舊的金額為0萬元
D.“固定資產(chǎn)——辦公樓”應(yīng)從8月開始計(jì)提折舊
最新試題
某企業(yè)2019年5月1日以短期租賃方式租入管理用辦公設(shè)備一批，月租金為2260元（含增值稅），每季度末一次性支付本季度租金。不考慮其他因素，該企業(yè)5月31日計(jì)提租入設(shè)備租金時(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確是（）。
企業(yè)簽訂加工承攬合同支付的印花稅，應(yīng)計(jì)入加工承攬項(xiàng)目成本中。（）
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本為20000元，計(jì)稅價(jià)格為24000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為（）元。
某企業(yè)將應(yīng)交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于其產(chǎn)品生產(chǎn)。不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交資源稅時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。
下列各項(xiàng)中，企業(yè)外購材料開出銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月該企業(yè)將500臺(tái)自產(chǎn)加濕器作為非貨幣性福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車間工人，每臺(tái)的成本100元，每臺(tái)不含稅市場售價(jià)為200元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)處理正確的有（）。
A公司為增值稅一般納稅人，于本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價(jià)為100000元，稅法規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為9%，另支付入庫前挑選整理費(fèi)500元，不考慮其他因素，則A公司該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）元。
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1600萬元，銷項(xiàng)稅額4800萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48萬元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為（）萬元。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列關(guān)于其應(yīng)交消費(fèi)稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)的表述，不正確的有（）。
企業(yè)提前解除與職工簽訂的勞動(dòng)合同而給予職工的補(bǔ)償金額，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。（）