某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2009年3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)進(jìn)口一批煙絲,成交價(jià)格8萬(wàn)元,發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為20%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行,本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用10%。
(2)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉,收購(gòu)價(jià)款20萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,繳納煙葉稅4.4萬(wàn)元,并取得收購(gòu)憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬(wàn)元、稅額2.55萬(wàn)元,本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用40%,從供銷社(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款4萬(wàn)元,本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用20%。
(3)銷售給專賣(mài)商店A 品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱,由于貨款回籠及時(shí),根據(jù)合同規(guī)定,給予專賣(mài)商店2%折扣,卷煙廠實(shí)際取得不含稅銷售額245萬(wàn)元;支付銷貨運(yùn)費(fèi)7萬(wàn)元,并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(4)銷售4年前購(gòu)買(mǎi)的廠房取得銷售收入1400萬(wàn)元,該廠房購(gòu)進(jìn)價(jià)格1000萬(wàn)元,凈值800萬(wàn)元,由于購(gòu)買(mǎi)方未按照合同規(guī)定支付價(jià)款,取得違約金2萬(wàn)元。
(5)銷售自己使用過(guò)的設(shè)備取得銷售收入1.5萬(wàn)元,該設(shè)備原值3萬(wàn)元,已提折舊1萬(wàn)元(該設(shè)備2006年購(gòu)買(mǎi));銷售不需用的外購(gòu)材料取得銷售收入2.34萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票。
(6)用4標(biāo)準(zhǔn)箱A 品牌卷煙換取一臺(tái)廠部接待用消費(fèi)稅應(yīng)稅商務(wù)用車,雙方均開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)外購(gòu)煙絲沒(méi)有期初余額,A 品牌卷煙調(diào)撥價(jià)200元/條,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.旅游游船
B.觀光電梯
C.觀光電車
D.景區(qū)環(huán)??瓦\(yùn)車
A.換取生產(chǎn)資料
B.換取消費(fèi)資料
C.抵償債務(wù)
D.對(duì)外捐贈(zèng)
A.免征關(guān)稅的進(jìn)口商品
B.免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的進(jìn)口商品
C.實(shí)行退(免)稅的國(guó)產(chǎn)商品
D.實(shí)行退(免)稅進(jìn)入免稅店銷售的國(guó)產(chǎn)商品
A.年銷售額100萬(wàn),從事成品油銷售的加油站
B.注冊(cè)資金在500萬(wàn)元,人員52人的新辦商貿(mào)企業(yè)
C.注冊(cè)資金在50萬(wàn)元、人員20人的新辦商貿(mào)企業(yè)
D.已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng),年銷售額達(dá)到100萬(wàn)的生產(chǎn)企業(yè)
A.一般納稅人銷售舊貨
B.一般納稅人銷售已納消費(fèi)稅的固定資產(chǎn)
C.小規(guī)模納稅人銷售已納消費(fèi)稅的固定資產(chǎn)
D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨
最新試題
某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下:(1)工資收入5000元,季度獎(jiǎng)4800元;(2)年終獎(jiǎng)金60000元;(3)利用業(yè)余時(shí)間為一家公司設(shè)計(jì)建筑圖紙,取得設(shè)計(jì)費(fèi)35000元。(4)購(gòu)買(mǎi)福利彩票中頭彩100萬(wàn)元,并主動(dòng)要求向中國(guó)教育基金會(huì)捐款20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該技術(shù)人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
授權(quán)批準(zhǔn)性控制的方式有()、()兩類。
根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策,下列說(shuō)法正確的是()。
北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,2019年5月從國(guó)外進(jìn)口小汽車20輛,每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為90000元,5月售出15輛,每輛不含稅的價(jià)格為360000元。已知小汽車關(guān)稅稅率為15%,消費(fèi)稅稅率為5%,增值稅稅率為13%。計(jì)算本月該公司的增值稅應(yīng)納稅額。
付款控制中的單據(jù)市核包括()、()、()、()、()。
下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征,說(shuō)法不正確是()
關(guān)于增量留抵退稅政策,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。
成本費(fèi)用內(nèi)部控制的原則一般包括()、()、()、()。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬(wàn)元,與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元;接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3200萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。(5)銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。(6)管理費(fèi)用850萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非會(huì)融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。(9)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。(10)其他相關(guān)資料:上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
預(yù)付賬款控制的主要環(huán)節(jié)有()、()、()。