單項選擇題下列有關境外應納稅所得額的計算,表述正確的是()。

A.居民企業(yè)在境外投資設立不具有獨立納稅地位的分支機構,其來源于境外的所得,以境外收入總額為應納稅所得額
B.居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得,僅對匯回中國境內的所得,應計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應納稅所得額。
C.居民企業(yè)應就其來源于境外的租金收入,扣除按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等規(guī)定計算的與取得該項收入有關的各項合理支出后的余額為應納稅所得額
D.在匯總計算境外應納稅所得額時,按照有關規(guī)定計算的虧損,可以抵減其境內或其他國家的應納稅所得額

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2.多項選擇題下列各項中,符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有()。

A.2021年自1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額
B.2021年自1月1日至2021年12月31日,對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額
C.小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
D.所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)
E.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按月度預繳

3.多項選擇題下列關于手續(xù)費及傭金支出的規(guī)定,表述正確的有()。

A.企業(yè)計入固定資產的手續(xù)費及傭金支出應通過折舊方式分期扣除
B.電信企業(yè)按照企業(yè)當年收入總額的5%計算可扣除手續(xù)費及傭金限額
C.人身保險企業(yè)按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額
D.財產保險企業(yè)按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額
E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經營資格個人的傭金可以扣除

5.單項選擇題下列各項中,不符合契稅征收管理規(guī)定的是()。

A.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天
B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內辦理納稅申報
C.契稅的納稅地點是土地、房屋所在地的征收機關
D.納稅人辦理納稅事宜后,征收機關應向納稅人開具契稅完稅憑證

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某商場“雙十一”期間為了促銷,推出“買一贈一”的銷售方式,買一大桶花生油贈送同一品牌一小瓶花生油,大桶進價每桶30元,售價44元,小瓶進價每瓶7元,售價11元(以上售價均含增值稅),假設當月銷售大桶花生油100桶,那么該商場當月應確認的大桶花生油的收入為()元。(增值稅稅率為10%)

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題型:單項選擇題