問(wèn)答題

中國(guó)公民趙某，在一家上市公司任職，2017年取得收入如下：
（1）每月工資薪金12000元，2月份取得上年度一次性獎(jiǎng)金50000元。
（2）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司的上年度獨(dú)立董事津貼40000元。
（3）5月份受邀到某大學(xué)演講，主辦方支付其報(bào)酬5000元，趙某將其所得接捐贈(zèng)給學(xué)校某貧困大學(xué)生。
（4）6月份與某出版社達(dá)成協(xié)議，為其翻譯外文書稿，并在其出版物上署名，取得收入10000元。
（5）11月底，趙某與公司達(dá)成協(xié)議，解除勞動(dòng)合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付趙某補(bǔ)償金100000元，趙某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資15000元）

根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算趙某2月份取得工資薪金及全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算趙某取得董事費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算趙某演講收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算趙某取得翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（5）計(jì)算趙某取得一次性補(bǔ)償金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。


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1.問(wèn)答題

某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬(wàn)元，鍍金首飾不含稅收入28萬(wàn)元；
（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1批，舊項(xiàng)鏈抵頂12萬(wàn)元，該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款（含稅）合計(jì)58.5萬(wàn)元；
（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈(zèng)送使用，取得含稅收入117萬(wàn)元（未能分別核算金銀首飾的銷售額）；
（4）用若干金項(xiàng)鏈抵償某工業(yè)企業(yè)的債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)70.2萬(wàn)元，最高售價(jià)71萬(wàn)元；
（5）外購(gòu)黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬(wàn)元；外購(gòu)玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。
（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10％）

要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（4）計(jì)算用金項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（5）計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。
2.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)股東放棄本*企業(yè)的60%的股權(quán)，如果企業(yè)在企業(yè)所得稅處理上不確認(rèn)收入的話，必須滿足的條件包括（）。

A.合同、協(xié)議約定作收入處理
B.合同、協(xié)議約定作資本金投入
C.企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
D.會(huì)計(jì)上已做實(shí)際接受投資處理價(jià)值以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額作為所得

3.多項(xiàng)選擇題房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)扣除20%的基數(shù)的有（）。

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅
B.占用耕地繳納的耕地占用稅
C.銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用
D.開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

4.多項(xiàng)選擇題下列業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有（）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)
B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
C.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
D.境內(nèi)單位和個(gè)人向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)的單位或個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

5.多項(xiàng)選擇題關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有（）。

A.所有行業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.生物藥品制造企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.企業(yè)購(gòu)置的單位價(jià)值2萬(wàn)元以內(nèi)的固定資產(chǎn)，允許2年內(nèi)直線法計(jì)提折舊扣除
D.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，允許采取縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊

最新試題

甲企業(yè)3月份購(gòu)置了乙企業(yè)的商鋪，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價(jià)格為2000萬(wàn)元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為2550萬(wàn)元，取得了房屋權(quán)屬證書。則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)該調(diào)整的金額。

題型：?jiǎn)柎痤}

關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司進(jìn)行土地增值稅清算的理由。（2）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的為取得土地使用權(quán)所支付的金額。（3）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。（4）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)補(bǔ)繳的土地增值稅。（5）回答稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)清算補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（6）回答稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告，在什么條件下可以采信。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算丙煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列關(guān)于房屋贈(zèng)與的個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按有效價(jià)格證明上注明的價(jià)格或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)該調(diào)整的金額。

題型：?jiǎn)柎痤}