江蘇住院醫(yī)師婦產(chǎn)科急診科章節(jié)練習(2016.12.27)

來源：考試資料網(wǎng)
5.問答題甲公司（系房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）2014年部分業(yè)務如下：（1）甲公司于2014年1月1日將一處自有房產(chǎn)租賃給某非關聯(lián)公司使用，租期為2年，按月收取租金。對上述房產(chǎn)，甲公司于2014年末按房產(chǎn)原值一次減除30%（所在地省人民政府確定的扣除比例）后的余值計算繳納了房產(chǎn)稅。（2）2014年10月，甲公司轉讓開發(fā)的辦公樓項目，共取得收入30000萬元。甲公司按照國家稅法的規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅。已知甲公司為取得該項目土地使用權支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關費用為5000萬元；該項目房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元，其中利息支出為2000萬元（含加罰利息100萬元），該部分利息支出能夠提供金融機構證明，同時能夠按照房地產(chǎn)項目進行計算分攤；該項目發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費用1000萬元。甲公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%（營業(yè)稅稅率為5%、城建稅稅率為7%，教育費附加的征收率為3%，印花稅稅率為0.05%）。在計算土地增值稅時，甲公司在確認房產(chǎn)稅時，做出以下處理：①為取得土地使用權支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關費用5000萬元以及房地產(chǎn)開發(fā)成本7000萬元均全額扣除。②由于利息支出能夠提供金融機構證明，同時能夠按照房地產(chǎn)項目進行計算分攤，因此扣除的開發(fā)費用為600萬元［（5000+7000）×5%］。要求：假定不考慮其他條件，逐項判斷甲公司的稅務處理是否存在不當之處。如果存在不當之處，提出恰當?shù)奶幚硪庖姟?/a>
參考答案：（1）存在不當之處。處理意見：房產(chǎn)出租的，首先應按房產(chǎn)出租的租金收入計征房產(chǎn)稅（稅率為12%）。（2）①存在不當之處。處...
9.問答題宏旺達股份有限公司是一家小家電生產(chǎn)和銷售企業(yè)，伴隨著會計信息技術化的成熟，公司2008年成功過度到ERP管理系統(tǒng)，使得財務、人事、供銷、生產(chǎn)成為一體的綜合性系統(tǒng)，為公司的數(shù)據(jù)分析提供了寶貴的資料，為企業(yè)的發(fā)展提供了可信賴的數(shù)據(jù)基礎。宏旺達公司聘請了精誠會計師事務所，審計其2014年度財務報表，在審計的過程中，注冊會計師遇到下列事項：（1）信息技術一般控制的好壞與信息技術應用控制之間沒有必然的聯(lián)系，因此注冊會計師應當分別對二者進行審計。（2）公司層面信息技術控制是公司信息技術整體控制環(huán)境，因此注冊會計師決定針對公司層面信息技術控制執(zhí)行單獨的審計。（3）經(jīng)過初步了解，宏旺達公司ERP系統(tǒng)較為復雜，注冊會計師擬不測試信息技術一般控制和應用控制的運行有效性，而更多的審計工作將依賴非信息技術類審計方法。（4）經(jīng)了解，注冊會計師決定僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，需要通過控制測試來驗證控制有效性，此時注冊會計師決定驗證自動化應用控制。要求：針對上述（1）至（4）項，逐項指出注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當請簡要說明理由。
參考答案：事項（1）不恰當。信息技術一般控制是基礎，信息技術一般控制的有效與否會直接關系到信息技術應用控制的有效性是否能夠信任。事...