營改增知識考試國稅營改增章節(jié)練習(xí)(2017.10.14)

來源：考試資料網(wǎng)

1 營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（）方法適用稅率或征收率。

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2 納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因（），應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減。

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3 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

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4 保險公司開辦的（）以上的人身保險產(chǎn)品取得的保費收入免征增值稅。

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5 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（）計稅。

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6.填空題提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是（）

參考答案：3%

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7.問答題兼有貨物勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)的試點增值稅一般納稅人2016年5月貨物不含稅銷售額1000萬元，檢驗檢測服務(wù)取得不含稅收入200萬元，均開具增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅150萬元，工作人員出差取得凱悅賓館國稅代開的增值稅專用發(fā)票200張，每張注明的不含稅價格300元。計算本月應(yīng)繳納的增值稅。

參考答案：應(yīng)納增值稅＝1000×17％＋200×6％－150-200×0.03×3％＝31.82（萬元）

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8 提供船舶代理服務(wù)的一般納稅人，受船舶所有人委托向運輸服務(wù)接受方收取運輸服務(wù)收入，同時收取船舶代理服務(wù)費，未分別核算銷售額，應(yīng)按（）征稅。

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9.問答題無運輸工具承運業(yè)務(wù)如何繳稅？

參考答案：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中明確，無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。無運輸工具承運業(yè)務(wù)，是指經(jīng)營者...

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10 下列提供教育服務(wù)哪項免征增值稅。（）

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