中級會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法中級章節(jié)練習(xí)(2020.05.09)

來源：考試資料網(wǎng)
參考答案：丙喪失民事行為能力后，其他合伙人不得要求其當(dāng)然退伙。根據(jù)規(guī)定，作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能...
參考答案：該企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×11％+20400+90000÷(1+3％)×3％+3000=26351．36(...
4.問答題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內(nèi)購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、增值稅1．7萬元：從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0．06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況：職工食堂領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17％。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售白酒時(shí)向運(yùn)輸單位支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0．33萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3．51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13．6+1．7+0．06=15．36（萬元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=（200+15）×17％=36．55（萬元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36．55-15．36=21．19（萬元）根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡要說明理由。
參考答案：該酒廠財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在下列問題：（1）運(yùn)輸途中因保管不善丟失3％的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的...
8.問答題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內(nèi)購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、增值稅1．7萬元：從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0．06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況：職工食堂領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17％。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售白酒時(shí)向運(yùn)輸單位支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0．33萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3．51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13．6+1．7+0．06=15．36（萬元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=（200+15）×17％=36．55（萬元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36．55-15．36=21．19（萬元）要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡要說明理由。
參考答案：該酒廠財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在下列問題：（1）運(yùn)輸途中因保管不善丟失3％的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的...
參考答案：丁公司股東會(huì)作出解散公司的決議合法。
根據(jù)規(guī)定：
①有限責(zé)任公司解散決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)...
參考答案：甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000+20+300-3500=1820（萬元）；
甲公司2017...