計(jì)算題： 位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值300萬元。公司2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù); (1)全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入150萬元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬元; (2)6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，月租0.2萬元，每月收租金1次; (3)8月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)3萬元; (4)9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價(jià)值30萬元的鮮果揀選機(jī)一臺，租期5年，租金共計(jì)40萬元，每年支付8萬元。 (其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③金額以元為單位計(jì)算。) 要求： 根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： (1)公司2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅; (2)公司2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅; (3)公司2007年應(yīng)繳納的營業(yè)稅; (4)公司2007年應(yīng)繳納的印花稅; (5)公司2007年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品升級換代，2014年8月，該企業(yè)對一批資產(chǎn)進(jìn)行了處置。處置資產(chǎn)情況如下表：
問題：分別計(jì)算上述資產(chǎn)處置應(yīng)繳納的增值稅或營業(yè)稅。
綜合題：某市宏勝木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售，同時(shí)從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2014年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)油漆、修理零備件原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元；發(fā)生含稅運(yùn)費(fèi)1.11萬元，已經(jīng)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；材料已驗(yàn)收入庫。 （2）本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)118萬元，稅金15.34萬元，專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符。 （3）本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，單價(jià)每平方米280元，均開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)11.17萬元（開具普通發(fā)票）；本月另發(fā)生逾期的木地板包裝箱押金為5.34萬元。 （4）將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于本企業(yè)辦公室裝修；3000平方米用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工。賬面成本合計(jì)170000元。該A型地板沒有同類銷售價(jià)格。 （5）受托加工特制木地板一批（無同類售價(jià)），委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬元，收取加工費(fèi)（不含稅）11萬元，本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部銷售，取得價(jià)稅合計(jì)42萬元。 （6）將上月外購木地板12000平方米（取得專用發(fā)票，注明價(jià)款732000元）全部用于涂漆生產(chǎn)成B型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對方開具的商業(yè)匯票，注明價(jià)稅款合計(jì)1080000元。 （7）將自產(chǎn)C型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，C型地板的賬面成本為180000元；出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元。 （8）進(jìn)口西班牙橡木原木一批，關(guān)稅完稅價(jià)格120萬元，關(guān)稅稅率20%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬元，關(guān)稅稅率為30%。 （9）將進(jìn)口的橡木加工成D型木地板，本月銷售取得價(jià)稅合計(jì)824000元；部分橡木做成工藝品，銷售取得價(jià)稅合計(jì)521000元。 （10）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，單箱售價(jià)50元；用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱售價(jià)180元，本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司，因?yàn)槭情L期客戶，購買量大，銷售時(shí)一次給予5%的折扣，并且在同一張發(fā)票金額欄上注明。 （11）期初增值稅留抵54000元。（木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%；專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（計(jì)算單位：元） （1）計(jì)算本期進(jìn)口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費(fèi)稅； （2）計(jì)算本期代收代繳消費(fèi)稅額； （3）計(jì)算委托方收回后銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額； （4）計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額（不含代收代繳消費(fèi)稅）； （5）計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅額。
計(jì)算問答題：某保險(xiǎn)公司2015年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以儲金方式開展家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，納稅期期初儲金余額500萬元，當(dāng)期發(fā)生儲金業(yè)務(wù)收入400萬元，當(dāng)期一年期存款年利率為2.12%： （2）取得車輛保險(xiǎn)收入20萬元，另在保單之外發(fā)生無賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出1萬元； （3）初保業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入200萬元；從分保人處攤回保費(fèi)收入5萬元； （4）取得保險(xiǎn)追償款100萬元。要求：計(jì)算當(dāng)月該保險(xiǎn)公司應(yīng)納的營業(yè)稅。
計(jì)算問答題：約翰為在某市工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，12月取得收入如下： （1）從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時(shí)任職的證明。 （2）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。 （3）從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得紅利12000元。 （4）當(dāng)年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月3日離境、12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)均合理。 （5）在境內(nèi)取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，通過國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款10000元。 （6）在某奢侈品店累計(jì)消費(fèi)金額很高，取得該店給予的按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值500元的禮品；同時(shí)參加該店對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)的活動，抽中獎(jiǎng)品價(jià)值1000元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）約翰當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 （2）約翰取得的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 （3）約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 （4）約翰取得禮品和抽獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
