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綜合題：某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油50萬噸；對(duì)外銷售原油8萬噸并取得不含稅銷售收入9600萬元，用開采的同類原油30萬噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬噸。 （2）進(jìn)口原油40萬噸，用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬噸；進(jìn)口原油共支付買價(jià)72000萬元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)入境前的運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)用60萬元、保險(xiǎn)費(fèi)110萬元。 （3）購(gòu)置煉油機(jī)器設(shè)備10臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)26萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款共計(jì)260萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額44.2萬元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4萬元并取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 （4）批發(fā)銷售汽油16萬噸，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入96000萬元，開具普通發(fā)票取得優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4914萬元。 （5）直接零售給消費(fèi)者個(gè)人汽油2.8萬噸，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入21000萬元。 （6）銷售使用過的不得抵扣且未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備6臺(tái)，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入17.68萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%、關(guān)稅稅率2%，汽油1噸-1388升，消費(fèi)稅稅率1元／升，上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對(duì)認(rèn)證。） 要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的資源稅稅額。 （2）計(jì)算銷售原油應(yīng)繳納的增值稅稅額。 （3）計(jì)算進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。 （4）計(jì)算進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅稅額。 （5）計(jì)算購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 （6）計(jì)算批發(fā)銷售汽油的增值稅銷項(xiàng)稅額。 （7）計(jì)算批發(fā)銷售汽油應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （8）計(jì)算零售汽油的增值稅銷項(xiàng)稅額。 （9）計(jì)算零售汽油應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （10）計(jì)算銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額。 （11）計(jì)算該石化生產(chǎn)企業(yè)6月份共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
計(jì)算問答題：某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司承建位于縣城的住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：（1）支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬元。 （2）取得土地使用權(quán)支付相關(guān)稅費(fèi)42萬元。 （3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬元、銷售費(fèi)用280萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬元（利息支出不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。?dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為g%。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。 （1）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)； （2）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本的合計(jì)數(shù)； （3）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的開發(fā)費(fèi)用金額； （4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金金額； （5）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)； （6）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
計(jì)算問答題：某產(chǎn)鹽企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液體鹽和固體鹽。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)制鹽小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1700元，支付該項(xiàng)采購(gòu)運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）提供的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額190.91元，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，因管理不善，丟失10%； （2）購(gòu)入電腦一臺(tái)給財(cái)務(wù)部使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4000元，增值稅680元； （3）自產(chǎn)液體鹽1000噸，其中100噸直接對(duì)外銷售，取得含稅收入12430元；800噸移送連續(xù)生產(chǎn)固體鹽；（4）從另一鹽場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入液體鹽200噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)21630元；將購(gòu)入液體鹽全部用于生產(chǎn)固體鹽； （5）生產(chǎn)固體鹽2000噸，當(dāng)月銷售1800噸，取得含稅收入508500元； （6）用自產(chǎn)固體鹽200噸換取同等含稅價(jià)的生產(chǎn)用天然氣，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證并在當(dāng)月進(jìn)行抵扣，液體鹽資源稅單位稅額2元／噸；固體鹽資源稅單位稅額10元／噸） 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。（1）計(jì)算該企業(yè)2015年2月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； （2）計(jì)算該企業(yè)2015年2月增值稅的銷項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算該企業(yè)2015年2月應(yīng)納的增值稅稅額； （4）計(jì)算該企業(yè)2015年2月液體鹽應(yīng)納的資源稅； （5）計(jì)算該企業(yè)2015年2月固體鹽應(yīng)納的資源稅。
計(jì)算問答題：某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原煤40000噸。 （2）采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。 （3）銷售未稅原煤加工的洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的折算率為60%。 （4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。（5）采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。 （6）支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。 （7）購(gòu)進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。 （8）把精選煤14噸（折算率為70%）贈(zèng)送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10%。 （9）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。 （10）從某企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。已知：該煤礦原煤資源稅稅率為5%，天然氣稅率為6%。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。 （4）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額。
計(jì)算問答題：某礦山（增值稅一般納稅人）2015年2月開采銅礦石80萬噸，收購(gòu)鄰縣小礦山開采的銅礦石20萬噸并代扣代繳了資源稅。2015年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自采銅礦石45萬噸、銷售收購(gòu)銅礦石20萬噸、銷售以自采銅礦石入選的銅礦石精礦6萬噸，共取得不含增值稅銷售收入50萬元。 （2）將自采銅礦石2萬噸按市場(chǎng)含稅價(jià)2萬元換取同等含稅價(jià)的生產(chǎn)動(dòng)力用天然氣，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 （3）當(dāng)月購(gòu)買勞保服裝取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.5萬元，購(gòu)買開采機(jī)械取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元。（其他相關(guān)資料：該礦山銅礦石資源稅稅額1.2元／噸，精礦選礦比60%，相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣） 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。（1）該礦山2015年3月應(yīng)納的資源稅； （2）該礦山2015年3月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； （3）該礦山2015年3月應(yīng)納的增值稅。
