注冊(cè)會(huì)計(jì)師所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.13)

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1 甲公司為專門(mén)從事生物工程和新醫(yī)藥技術(shù)研發(fā)的企業(yè)，國(guó)家為了鼓勵(lì)其高新產(chǎn)業(yè)技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，于20×1年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自20×2年1月1日起可按15%（預(yù)期稅率）繳納企業(yè)所得稅。甲公司于20×1年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元。假定除上述事項(xiàng)外，甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列關(guān)于甲公司20×1年所得稅的處理，正確的是（）。

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2 所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在（）中單獨(dú)列示。

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3 甲公司適用的所得稅稅率為25％，2×16年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2×16年應(yīng)交所得稅為（）萬(wàn)元。

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4 甲公司2012年10月20日HA客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為1000萬(wàn)元，作為預(yù)收賬款核算，但按照稅法規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；12月20日，甲公司自B客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為2000萬(wàn)元，作為預(yù)收賬款核算，按照稅法規(guī)定，該筆款項(xiàng)具有預(yù)收性質(zhì)，不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)遞延所得稅的處理，正確的是（）。

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5 甲公司于2×16年12月1日收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助500萬(wàn)元。至2×16年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到可使用狀態(tài)，相關(guān)資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊。假定該政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，稅法規(guī)定，該項(xiàng)政府補(bǔ)助在收到時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。甲公司2×16年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。

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