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綜合題：甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。資料一：甲公司2015年全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。2015年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）2014年12月購(gòu)入管理用固定資產(chǎn)，原價(jià)為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，折舊年限為10年，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2015年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為160萬(wàn)元；稅法按年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定相一致，2015年12月31日固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為181萬(wàn)元。2015年12月31日甲公司認(rèn)定該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債5.25萬(wàn)元。 （2）2015年年初甲公司支付價(jià)款120萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)。甲公司根據(jù)各方面情況判斷，無(wú)法合理預(yù)計(jì)其為公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的期限，將其視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。稅法規(guī)定該類(lèi)專(zhuān)利技術(shù)攤銷(xiāo)年限不得超過(guò)10年，并采用直線(xiàn)法進(jìn)行推銷(xiāo)，無(wú)殘值。2015年12月31日對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試表明未發(fā)生減值。甲公司未對(duì)該事項(xiàng)做任何處理。 （3）2015年10月1日，甲公司從股票市場(chǎng)上購(gòu)入A股票100萬(wàn)股，支付價(jià)款500萬(wàn)元，劃分為交易性金融資產(chǎn)。年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為600萬(wàn)元。甲公司會(huì)計(jì)人員將該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)增100萬(wàn)元，并相應(yīng)的調(diào)增了"其他綜合收益"科目的金額75萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元。 （4）2015年11月1日，甲公司支付價(jià)款800萬(wàn)元購(gòu)入B股票10萬(wàn)股，占B公司表決權(quán)股份的5%，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為900萬(wàn)元。甲公司2015年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元，確認(rèn)所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元。 （5）2015年因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，當(dāng)年未發(fā)生任何保修支出。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以抵扣。2015年年初甲公司預(yù)計(jì)負(fù)債余額為零。甲公司認(rèn)為該預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，因此確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元。 （6）2014年12月31日甲公司取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。取得時(shí)的入賬金額為5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，2015年年末該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值為6000萬(wàn)元，稅法要求采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司調(diào)增了投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值變動(dòng)損益1000萬(wàn)元，并確認(rèn)了250萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。資料二：甲公司2014年12月1日購(gòu)買(mǎi)乙公司100%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并，在購(gòu)買(mǎi)日產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)日因預(yù)計(jì)未來(lái)期間無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，未確認(rèn)與可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)的商譽(yù)金額為100萬(wàn)元。2015年6月30日，甲公司預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣原企業(yè)合并時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元，且事實(shí)和環(huán)境在購(gòu)買(mǎi)日已經(jīng)存在，甲公司2015年進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理：借：遞延所得稅資產(chǎn)150貸：所得稅費(fèi)用150 要求：（1）根據(jù)資料一，判斷甲公司的上述會(huì)計(jì)處理是否正確；如不正確，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并寫(xiě)出正確的做法。 （2）根據(jù)資料二，判斷甲公司的處理是否正確，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
綜合題：A上市公司20×1年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期自發(fā)證之日起3年，20×3年末因不符合條件，次年不再被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。自20×4年1月1日起其適用的所得稅稅率由15%改為25%。20×3年上半年，A公司發(fā)生的與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)及其處理結(jié)果如下。（1）20×3年2月1日，A公司取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，入賬價(jià)值為2600萬(wàn)元。20×3年6月30日該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3500萬(wàn)元。公司管理層計(jì)劃在20×3年下半年出售該交易性金融資產(chǎn)。假定稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入。20×3年6月30日，A公司認(rèn)定持有的該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債135萬(wàn)元。 （2）20×3年6月21日，A公司與部分職工簽訂了正式解除勞動(dòng)關(guān)系的協(xié)議。該協(xié)議簽訂后，A公司不能單方面解除。根據(jù)該協(xié)議，A公司于20×4年1月1日起至20×4年6月30日期間向辭退的職工一次性支付補(bǔ)償款5000萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，與該項(xiàng)辭退福利有關(guān)的補(bǔ)償款于實(shí)際支付時(shí)可稅前抵扣。20×3年6月30日，A公司未確認(rèn)該辭退福利形成的預(yù)計(jì)負(fù)債以及相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，決定于當(dāng)年末確認(rèn)。 （3）20×3年6月下旬，A公司在對(duì)存貨進(jìn)行清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存某產(chǎn)品因儲(chǔ)存不當(dāng)遭受一定程度的毀損，預(yù)計(jì)只能降價(jià)出售，故計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400萬(wàn)元。銷(xiāo)售部門(mén)提供的銷(xiāo)售計(jì)劃表明，該批產(chǎn)品擬于20×4年2月對(duì)外出售。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在存貨發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可稅前扣除。20×3年6月30日，A公司認(rèn)定該批產(chǎn)品賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)60萬(wàn)元。（4）20×3年6月30日，A公司應(yīng)收B公司賬款余額為2000萬(wàn)元。因B公司當(dāng)期發(fā)生嚴(yán)重虧損，A公司對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，壞賬損失實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。根據(jù)與B公司達(dá)成的償債協(xié)議，該筆債權(quán)將于20×4年1月收回。20×3年6月30日，A公司認(rèn)定該應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元。根據(jù)公司的未來(lái)發(fā)展計(jì)劃，預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異。假定不考慮其他因素影響。 要求：分析、判斷A公司對(duì)事項(xiàng)（1）至（4）的會(huì)計(jì)處理是否正確，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由；如不正確，請(qǐng)分別說(shuō)明正確的會(huì)計(jì)處理（包括應(yīng)采用的所得稅稅率和應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的金額）。
