綜合題：甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。資料一：甲公司2015年全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。2015年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）2014年12月購(gòu)入管理用固定資產(chǎn)，原價(jià)為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，折舊年限為10年，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2015年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為160萬(wàn)元；稅法按年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定相一致，2015年12月31日固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為181萬(wàn)元。2015年12月31日甲公司認(rèn)定該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債5.25萬(wàn)元。
（2）2015年年初甲公司支付價(jià)款120萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù)。甲公司根據(jù)各方面情況判斷，無(wú)法合理預(yù)計(jì)其為公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的期限，將其視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。稅法規(guī)定該類專利技術(shù)攤銷年限不得超過(guò)10年，并采用直線法進(jìn)行推銷，無(wú)殘值。2015年12月31日對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試表明未發(fā)生減值。甲公司未對(duì)該事項(xiàng)做任何處理。
（3）2015年10月1日，甲公司從股票市場(chǎng)上購(gòu)入A股票100萬(wàn)股，支付價(jià)款500萬(wàn)元，劃分為交易性金融資產(chǎn)。年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為600萬(wàn)元。甲公司會(huì)計(jì)人員將該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)增100萬(wàn)元，并相應(yīng)的調(diào)增了"其他綜合收益"科目的金額75萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元。
（4）2015年11月1日，甲公司支付價(jià)款800萬(wàn)元購(gòu)入B股票10萬(wàn)股，占B公司表決權(quán)股份的5%，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，年末甲公司持有的B股票的市價(jià)為900萬(wàn)元。甲公司2015年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元，確認(rèn)所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元。
（5）2015年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，當(dāng)年未發(fā)生任何保修支出。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以抵扣。2015年年初甲公司預(yù)計(jì)負(fù)債余額為零。甲公司認(rèn)為該預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，因此確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元。
（6）2014年12月31日甲公司取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。取得時(shí)的入賬金額為5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，2015年年末該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值為6000萬(wàn)元，稅法要求采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司調(diào)增了投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值變動(dòng)損益1000萬(wàn)元，并確認(rèn)了250萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。資料二：甲公司2014年12月1日購(gòu)買乙公司100%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并，在購(gòu)買日產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元。購(gòu)買日因預(yù)計(jì)未來(lái)期間無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，未確認(rèn)與可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。購(gòu)買日確認(rèn)的商譽(yù)金額為100萬(wàn)元。2015年6月30日，甲公司預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣原企業(yè)合并時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異600萬(wàn)元，且事實(shí)和環(huán)境在購(gòu)買日已經(jīng)存在，甲公司2015年進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理：借：遞延所得稅資產(chǎn)150貸：所得稅費(fèi)用150
要求：（1）根據(jù)資料一，判斷甲公司的上述會(huì)計(jì)處理是否正確；如不正確，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并寫出正確的做法。
（2）根據(jù)資料二，判斷甲公司的處理是否正確，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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A.當(dāng)期所得稅為1244.78萬(wàn)元
B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元
C.遞延所得稅負(fù)債為0
D.所得稅費(fèi)用為1250萬(wàn)元
A.對(duì)于國(guó)債利息收入，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)整減少
B.對(duì)于計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)減
C.對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整
D.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)加計(jì)攤銷的部分，應(yīng)在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)增
A.本期確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升的金額
B.當(dāng)年取得的投資性房地產(chǎn)，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，稅法按年數(shù)總和法計(jì)提折舊
C.本期收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊
D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
A.如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能轉(zhuǎn)回，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的所得稅影響
B.如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果在未來(lái)期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)免稅，那么不存在對(duì)未來(lái)期間的所得稅影響
C.因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在長(zhǎng)期持有的情況下，一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響
D.如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則不應(yīng)確認(rèn)因計(jì)提減值準(zhǔn)備而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的所得稅影響
最新試題
×16年12月31日，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元。該商譽(yù)系2×14年12月8日甲公司從丙公司處購(gòu)買丁公司100％凈資產(chǎn)吸收合并丁公司時(shí)形成的，初始計(jì)量金額為3500萬(wàn)元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100％股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購(gòu)買丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
A公司以增發(fā)公允價(jià)值為15000萬(wàn)元的自身普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B公司100％的凈資產(chǎn)，對(duì)B公司進(jìn)行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25％。購(gòu)買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值分別為12600萬(wàn)元和9225萬(wàn)元。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
甲公司2×15年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票，成本為2000萬(wàn)元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；2×16年年末，該批股票的公允價(jià)值為2300萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2×16年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為（）萬(wàn)元。
資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)確認(rèn)所產(chǎn)生的（）。
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅的（）進(jìn)行復(fù)核。
下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。
直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成暫時(shí)性差異的，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）。
下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
甲公司2×16年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司2×16年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。不考慮其他因素，甲公司2×16年度凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。
遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。