A.當期所得稅
B.所得稅費用
C.資本公積
D.商譽
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A.時間性差異
B.遞延所得稅負債
C.永久性差異
D.遞延所得稅資產
A.資產負債表
B.現(xiàn)金流量表
C.利潤表
D.所有者權益變動表
A.2×16年12月31日遞延所得稅負債余額為84.375萬元
B.2×16年應交所得稅為1179.375萬元
C.2×16年確認遞延所得稅費用為34.375萬元
D.2×16年所得稅費用為1200萬元
A.購買日考慮遞延所得稅后商譽的賬面價值為3243.75萬元
B.購買日商譽的計稅基礎為0
C.購買日應確認遞延所得稅費用為843.75萬元
D.購買日應確認與商譽相關的遞延所得稅負債
A.2×16年確認遞延所得稅負債210萬元
B.2×16年12月31日遞延所得稅負債余額為470萬元
C.2×16年應交所得稅為3625萬元
D.2×16年所得稅費用為3750萬元
最新試題
編制甲公司2008年確認所得稅費用的會計分錄。
A公司以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B公司100％的凈資產，對B公司進行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關聯(lián)方關系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25％。購買日不包括遞延所得稅的可辨認凈資產的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有（）。
×16年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備1000萬元。該商譽系2×14年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100％凈資產吸收合并丁公司時形成的，初始計量金額為3500萬元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經交納與轉讓丁公司100％股權相關的所得稅及其他稅費。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司產生的商譽在整體轉讓或者清算相關資產、負債時，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列會計處理中正確的有（）。
遞延所得稅資產應當作為（）在資產負債表中列示。
下列關于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。
甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達到預定可使用狀態(tài)并于當日直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×16年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預計凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會計處理中正確的有（）。
資產負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅的（）進行復核。
甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產核算的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產相關政府補助1600萬元，稅法規(guī)定將其計入當期應納稅所得額，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。
若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額增加的有（）。
適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當期的（）。