A.所得稅費用
B.折現(xiàn)價值
C.賬面價值
D.凈值
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A.流動資產(chǎn)
B.非流動資產(chǎn)
C.固定資產(chǎn)
D.其他資產(chǎn)
A.公允價值
B.折現(xiàn)價值
C.賬面價值
D.凈值
A.應納稅暫時性差異
B.時間性差異
C.可抵扣暫時性差異
D.永久性差異
A.企業(yè)合并
B.資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎之間的差額
C.資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額
D.負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額
A.流動負債
B.非流動負債
C.短期負債
D.長期負債
最新試題
甲公司2×15年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2000萬元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2400萬元；2×16年年末，該批股票的公允價值為2300萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2×16年甲公司遞延所得稅負債的發(fā)生額為（）萬元。
計算甲公司2008年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。
編制甲公司2008年確認所得稅費用的會計分錄。
資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅的（）進行復核。
下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。
甲公司持有乙公司40％股權，與丙公司共同控制乙公司的財務和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權投資的計稅基礎等于初始投資成本。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權益法核算確認的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（）。
A公司以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B公司100％的凈資產(chǎn)，對B公司進行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關聯(lián)方關系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25％。購買日不包括遞延所得稅的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有（）。
企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣（）的應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
存在可抵扣暫時性差異的，按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，應確認（）。
甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價值為1000萬元的股票為對價購入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關聯(lián)關系。購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為600萬元。假定該項合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購買日商譽的計稅基礎為（）萬元。