A.本期確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升的金額
B.當(dāng)年取得的投資性房地產(chǎn)，會計(jì)按直線法計(jì)提折舊，稅法按年數(shù)總和法計(jì)提折舊
C.本期收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊
D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
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A.如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，則因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計(jì)未來期間很可能轉(zhuǎn)回，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的所得稅影響
B.如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，那么不存在對未來期間的所得稅影響
C.因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異，在長期持有的情況下，一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響
D.如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，則不應(yīng)確認(rèn)因計(jì)提減值準(zhǔn)備而產(chǎn)生的暫時性差異的所得稅影響
A.無論暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都不需要折現(xiàn)
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對本期發(fā)生的暫時性差異全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
C.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益
D.資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量，如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定，并且要對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核
A.為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照稅法規(guī)定，計(jì)提時和實(shí)際發(fā)生損失時均不允許在稅前扣除
B.企業(yè)當(dāng)期以吸收合并方式購入乙公司，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額
C.企業(yè)當(dāng)期購入的無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，且當(dāng)期末經(jīng)測試未減值
D.企業(yè)當(dāng)期收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)，尚未確認(rèn)收入，但按照稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
A.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽(yù)為2243.75萬元，應(yīng)在個別報(bào)表中進(jìn)行確認(rèn)
B.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽(yù)為556.25萬元，應(yīng)在合并報(bào)表中進(jìn)行確認(rèn)
C.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為零，因賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的應(yīng)納稅暫時性差異，甲公司應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
D.甲公司購買乙公司所取得的凈資產(chǎn)應(yīng)按照公允價(jià)值入賬，因其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同而形成的暫時性差異，甲公司應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
A.甲公司投資性房地產(chǎn)初始確認(rèn)時賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
B.2015年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值930萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)1000萬元
C.2015年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值930萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)650萬元
D.甲公司交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)
E.2015年12月31日該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為450萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元
最新試題
甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價(jià)值為1000萬元的股票為對價(jià)購入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元。假定該項(xiàng)合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。
計(jì)算甲公司2007年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。
甲公司2×16年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2×16年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用15萬元，當(dāng)年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。不考慮其他因素，甲公司2×16年度凈利潤為（）萬元。
甲公司持有乙公司40％股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計(jì)處理中正確的有（）。
若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。
存在可抵扣暫時性差異的，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)（）。
計(jì)算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。
資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)確認(rèn)所產(chǎn)生的（）。
編制甲公司2007年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄。