注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法綜合練習(xí)問答題每日一練(2019.04.21)

來源:考試資料網(wǎng)
1.問答題

位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡(jiǎn)稱甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī),不含稅銷售額為70萬元,采用托收承付方式結(jié)算,貨物已經(jīng)發(fā)出,托收手續(xù)已經(jīng)辦妥,但尚未給乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款10萬元、增值稅1.7萬元尚未支付,經(jīng)雙方協(xié)商同意,本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票,乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬元,若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算,該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬元;若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算,該批首飾的不含稅價(jià)格為ll萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷售電視機(jī)的銷售額按1%的比例返還現(xiàn)金5.85萬元,甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后,向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2.4升的小汽車,取得增值稅專用發(fā)票,支付金額為20萬元、增值稅3.4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,支付金額18萬元、增值稅3.06萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善,從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40%。
(7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬元,其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中,舊首飾作價(jià)的含稅金額為3.51萬元,乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2.34萬元。
(8)乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬元,銷售家用電器取得含稅銷售額58.5萬元。
(9)乙商場(chǎng)采購商品取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅額合計(jì)為3.5萬元。
(說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;增值稅月初留抵稅額為0;金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。要求列出計(jì)算步驟。
(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(7)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(8)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

2.問答題計(jì)算問答題:某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同,約定用120萬元市場(chǎng)價(jià)格的庫存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬元的原材料,支付A公司差價(jià)20萬元。(2)與B公司簽訂一份加工合同,為其加工一批特殊商品,原材料由該綜合性企業(yè)提供,金額300萬元,另外收取加工費(fèi)120萬元。(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同,金額2500萬元,施工期間將價(jià)值600萬元的水電工程分包給其他施工單位,并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求,企業(yè)實(shí)際支付其分包金額500萬元。(4)2014年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元,其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%),10%對(duì)外出租,出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。要求:根據(jù)上述資料,按序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)與A公司簽訂的易貨合同應(yīng)繳納印花稅;(2)與B公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅;(3)與C公司簽訂的建筑工程合同及分包合同應(yīng)繳納的印花稅;(4)自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅合計(jì)。
3.問答題

計(jì)算問答題:甲造船廠(增值稅一般納稅人)2015年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購買一批造船用材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額600萬元;支付材料運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬元;
(2)購入一批材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額80萬元,將該批材料送至乙鍋爐廠,委托其加工成船用鍋爐,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明金額12萬元;
(3)與丙廣告公司簽訂價(jià)稅合計(jì)為450萬元的廣告拍攝和發(fā)布合同,預(yù)付廣告公司50%的款項(xiàng)并取得廣告公司開具的與預(yù)付款相對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票;
(4)當(dāng)期銷售自造的60米長(zhǎng)的游艇3艘,收取價(jià)稅合計(jì)金額1100萬元;銷售自制的4米長(zhǎng)的水上娛樂摩托艇20艘,收取價(jià)稅合計(jì)金額3.8萬元:
(5)當(dāng)月支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)數(shù)0.4萬元:
(6)以本企業(yè)的一個(gè)倉庫作價(jià)1000萬元向丁企業(yè)投資,不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),不參與丁企業(yè)利潤(rùn)分配,當(dāng)月收取固定收益8萬元。上述取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開具并通過認(rèn)證。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
(1)計(jì)算并說明該造船廠當(dāng)月銷售游艇和水上娛樂摩托艇應(yīng)納的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算并說明該造船廠當(dāng)月用倉庫作投資應(yīng)納的營業(yè)稅;
(3)計(jì)算該造船廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù);
(4)計(jì)算該造船廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

4.問答題

綜合題:本題目考核商業(yè)企業(yè)的增值稅、營業(yè)稅某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2015年2月增值稅留抵稅額3000元,3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購入壁紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200000元,增值稅34000元,這批壁紙50%用于裝飾庫房,50%用于零售,取得含稅收入150000元。
(2)購入書包10000個(gè),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元,增值稅17000元,將其中500個(gè)贈(zèng)送希望工程,其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。
(3)收取服裝廠進(jìn)場(chǎng)費(fèi)20000元,允許該服裝廠的服裝進(jìn)店銷售1年。
(4)為B食品廠(增值稅一般納稅人)代銷橄欖油,取得零售收入79100元。和B食品廠結(jié)賬,支付B食品廠45200元(含稅),取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。
(5)將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司,取得含稅收入6000元。上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并允許抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
(1)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅;
(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅。